什么是现金流量表?主要功能有哪些?

桃花旗袍 会计实务
精选回答

现金流量表集中反映一定期间内企业现金的来源和运用。我国现行的会计制度规定,现金流量表一年编一次。实际上现金流量的一定期间就是从年初到年末。现金流量表要披露的信息就是企业从年初到年末这段期间的现金流入量、现金流出量和现金净流量3方面的内容。

2. 现金流量表的功能

(1)说明企业现金流入流出的原因。现金流量表能够提供企业在一定期间内现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息。现金流量表把现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量三大部分,并按照流入现金和流出现金项目分别反映。例如企业当期从银行借入300万元,偿还银行利息2万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元,支付利息2万元。因此,现金流量表可以告诉现金流量表阅读者现金曾经从何处来,又曾经用到何处去,而这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。

(2)规划和预测未来产生现金的能力。现金流量表可以反映企业现金流入和流出的整体情况,说明企业现金从哪里来,又被运用到哪里去。

借助于现金流量表提供的信息,可以规划和预测企业在未来产生现金的能力。例如,企业通过银行借款筹得资金,从本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着未来偿还借款时要流出现金。又比如,本期应收而未收的款项,在本期现金流量表中虽然没有反映为现金的流入,但意味着未来将会有现金的流入。

(3)分析净利润与现金流量差异的原因。现金流量表*5的功能就是透视。借助现金流量表提供的信息,可以分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因。利润是算出来的,那么,对于企业来说,利润和现金之间到底有多大的差距,我们可以用现金流量表对此加以透视。

此外,有的企业赚了很多钱,也就是在利润表上的净利润很多,但对投资者的利润分配(指分红)却比较少;有的企业出现经营亏损,但仍能派发现金红利。其原因何在呢?我们也可以通过现金流量表对此加以透视。

(4)分析财务状况和经营成果的可靠性。资产负债表不能反映财务变动的原因,也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金,又用去多少现金;利润表只能反映利润的构成,而不能反映经营活动、投资活动和筹资活动给企业带来了多少现金,支付了多少现金,而且利润表不能反映投资和筹资活动的全部事项。

现金流量表反映企业在报告期内由经营活动、投资活动和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,能够说明资产、负债、净资产变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用。借助现金流量表提供的信息,可以帮助报表的使用者分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性。

(5)分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力。企业经营的目的是为了获得利润,人们常常以获得利润多少作为企业获利情况的衡量标准,企业获利多少在一定程度上表明企业具有一定的现金支付能力。

在某些情况下,虽然企业利润表上的利润额很大,但企业财务困难,不能偿还到期债务;还有些企业虽然其利润表上反映的经营成果并不乐观,但却有足够的偿付能力。

通过现金流量表能够了解企业现金流入构成,借助现金流量表提供的信息,可以分析和判断企业的偿债能力。例如,某个企业增加的现金1年是2 000万元,而经营活动增加了1 800万元。与其说是企业对2 000万元的现金流量满意,不如说令企业感到欣慰的是企业创造现金的能力比较强。靠自身创造的现金来偿还债务的能力强,说明企业自身的“免疫力”强。

朝生暮死 2022-11-24 14:49:02

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未雨绸缪是什么意思

未雨绸缪,拼音:wèi yǔ chóu móu,是一个汉语成语,意思是天还没有下雨,先把门窗绑牢。比喻事先做好准备工作。成语结构为复杂式;在句中作谓语、定语。
出自清·无名氏《官场维新记》第四回:“那是不关我教习的事,在乎你们自己未雨绸缪的。”
造句:
1、面对这个充满竞争的社会,我们要未雨绸缪,早做准备。
2、做事应该未雨绸缪,居安思危,这样在危险突然降临时,才不至于手忙脚乱。
3、我们要未雨绸缪,各位同学应及早温习功课以迎接考试。
4、如何预测这些变化,未雨绸缪,取得市场的先机,对企业的未来发展有着重大的影响。
5、年轻时就要未雨绸缪,为年老生活所需做好储蓄。

好的故事写于几年几月几日

《好的故事》创作的时间是1925年1月28日。《好的故事》是现代文学家鲁迅于1925年创作的一首散文诗。此文通过对梦境中“好的故事”的描绘,反映了作者鲁迅在希望与失望的矛盾中,启示人们毁掉“昏沉的夜”,实现充满“好的故事”的生活的强烈愿望,表现了作者鲁迅对美好事物的追求与歌赞,对理想的热烈憧憬。全文景物写得真实、细致,且景中有情,景中有意。
原文节选:河边枯柳树下的几株瘦削的一丈红,该是村女种的罢。大红花和斑红花,都在水里面浮动,忽而碎散,拉长了,如缕缕的胭脂水,然而没有晕。茅屋,狗,塔,村女,云,……也都浮动着。大红花一朵朵全被拉长了,这时是泼剌奔迸的红锦带。带织入狗中,狗织入白云中,白云织入村女中……在一瞬间,他们又将退缩了。但斑红花影也已碎散,伸长,就要织进塔,村女,狗,茅屋,云里去。
这篇散文以梦幻的形式,描写了一个没有“故事”的“好的故事”,寄寓了作者深邃的思想和执著的追求,全文以情绘景,情景交融,诗中有画,画中有诗。作者把自然景物写得优美、壮观,创造了饱含作者美的情感和美的理想的诗的意境。

关于江南五言绝句

关于江南五言绝句:
1、《鸟鸣涧》唐·王维:
人闲桂花落,夜静春山空。
月出惊山鸟,时鸣春涧中。
2、《采莲曲》唐·刘方平:
落日清江里,荆歌艳楚腰。
采莲从小惯,十五即乘潮。
3、《春晓》唐·孟浩然:
春眠不觉晓,处处闻啼鸟。
夜来风雨声,花落知多少。
4、《偶步》清·袁枚:
偶步西廊下,幽兰一朵开。
是谁先报信,便有蜜蜂来。
5、《相思》唐·王维
红豆生南国,春来发几枝。
愿君多采撷,此物最相思。

不论和无论的区别

不论和无论的区别:
1、含义不同:
无论,表示连词:不管;不论。古义是不要说,更不用说。
不论,指不进行深入讨论、考察或评论;不管,无论;表示条件或情况不同而结果不变,下文多用“都、总”与它呼应。
2、引证释义不同:
无论:
①连词。不论,不管。表示在任何条件下结果都一样。
②不必说;且不说。
③犹不止,岂止。
④不追究。
不论:
①不考察,不评论。
②不议论,不谈论。
③连词。不仅;不但。
④连词。表示条件或情况不同而结果不变。
3、出处不同:
“无论”出自东晋·陶渊明《桃花源记》:“问今是何世,乃不知有汉,无论魏晋。”
“不论”出自战国·荀子《荀子·性恶》:“不恤是非,不论曲直,以期胜人为意,是役夫之知也。”
4、词性不同:
在现代汉语中“无论”仅作为无条件连词使用。
“不论”既作为连词使用,又同时保留了动词词性,成为兼类词。
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