境外代扣代缴增值税会计分录怎么做?
对境外代扣代缴的增值税进行核算时,应设置应交税费科目、银行存款科目进行处理,相关的会计分录如何编制?
境外代扣代缴增值税如何做会计分录?
确认境外费用时:
借:开发成本—前期工程费等
应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:应付账款
支付境外费用时:
借:应付账款
贷:应交税费-代扣代缴增值税
应交税费-代扣代缴附加税
银行存款
缴纳代扣税费时:
借:应交税费-代扣代缴增值税
应交税费-代扣代缴附加税
贷:银行存款
经稽查比对通过,可抵扣进项税时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)
代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。
增值税计提缴纳的会计分录
计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
支付国外佣金代扣代缴税金怎么做会计分录
佣金包括明佣和暗佣,明佣是指在报关单、发票等单证上公开表明的金额,明佣由外商在支付出口商货款时直接扣除,出口商无需另付。暗佣是指佣金金额对真正的买主保密,在报关单、出口发票上未列明佣金,出口商货款收妥之后,再暗中支付给中间商。
因此,对于支付境外佣金代扣代缴税金,其入账方法如下:
借:应交税金—增值税进项税额。
贷:银行存款。
代扣代缴增值税会计分录怎么做
代扣代缴增值税(假如是支付货款的时候代扣代缴增值税)账务处理是。
借:应付账款。
贷:银行存款。
应交税费—应交增值税(代扣代缴增值税)。
实际缴纳的时候账务处理是。
借:应交税费—应交增值税(代扣代缴增值税)。
贷:银行存款。
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