统一的现金管理

叶落抚尘 会计实务
精选回答

现金管理是企业财务管理的一项重要内容,其涉及到企业资金的使用效率问题。任何一家企业都不能没有现金,因为企业的大多数支付都需通过现金支付完成。但企业持有的现金也不能太多,因为现金是一种不能直接带来收益和价值的资产。因此,任何企业在现金管理中都谋求a1的现金余额。对许多大企业或者企业集团来说,具有多家子企业或分支机构。每个子企业或者分支机构为了有效使用资金,也具有自身的a1现金余额。但是,问题在于每个子企业或者分支机构的a1现金余额之和经常比作为一个整体的企业集团的a1现金余额来得大。因此,为了提高企业的现金使用效率,*4对现金进行统一集中的管理。

大企业或者企业集团实现现金统一管理的常用做法就是建立内部银行或者结算中心,以便使得整个企业的现金收付在统一的机构和账户上集中进行。例如,某美国汽车制造公司为了提升现金管理的效率,建立了一个高效和经过整合的内部银行系统。实施的*9步着重于建立中央支付系统(一种基于网络的结算中心),并实现管理的集中化、更高的安全性、一致的内部收付关系以及显著的对外财务费用节省。实施的第二步着重于建立内部银行,它帮助附属企业计算和借记债务利息与其他费用、准许各所属企业之间的活期存款透支、控制内部借贷限额以及为子公司生成银行报告。此外,所建立的内部银行系统不仅承担了集团内的支付交易(内部支付),而且还承担了集团企业对外部合作方的支付(中央支付)以及子公司从外部合作方得到的收益支付,这项收入支付最初贷记在总部的内部银行账户上(中央收入支付),然后再划入子公司的内部账户上。自从建立了这种集中化的现金管理系统,该公司在提高了资金使用效率的同时,还更好地管理了企业的财务风险,并实现了收支之间的同步平衡。

我国的企业也已经在财务管理中关注现金的集中化管理,内蒙古鄂尔多斯集团公司便是一例。随着集团事业的迅猛发展和快速扩张,在财务与现金管理方面出现了不利于未来发展的行为。例如,一些下属企业依靠集团的“温床”,只管生产加工,忽视了销售市场的开拓,片面追求利润指标,费用摊提不实,成本控制不力,存货超储严重,造成资金闲置浪费,周转不畅,效率低下;全集团出现了高存款、高贷款的“双高”现象,有的企业存款闲置浪费而不能实施调剂使用;财务人员单方面听命于子企业领导的指挥,甚至出现欺上瞒下、违纪违规、损害集团大局利益。为了解决这些问题,从1999年开始,鄂尔多斯集团公司创立了以“四统一分”为主要内容的财务和现金管理新机制。

根据“四统一分”的原则,鄂尔多斯集团公司确立了以内部银行为中心的现金管理体制,其内涵是在“四统一分”的框架下,以内部银行作为集团内部全资、控股企业资金流程的必经之地和调控中枢,以现金统一管理和集中运作为核心,各全资、控股企业原有的银行账户统归总部财务机构内部银行接管,内部银行利用总体财务收支预算杠杆,实施现金流监控,调剂现金余缺,发挥资金*5效能。

具体地说,鄂尔多斯集团公司实行机构、人员、制度、资金的统一。在机构统一方面,集团公司所属全资、控股企业的财务机构为集团财务机构的派出机构;后者对各企业统一确定财务机构设置、编制定员。在人员统一方面,集团的全资、控股公司的财务人员由集团财务机构派驻和管理,实行垂直领导;财务会计人员的工资、奖金、福利、培训、招聘、岗位调配、职称评聘、人事任免统归集团财务机构进行安排;财会人员实行岗位轮换制,原则上两年轮换一次。在制度统一方面,各企业财务管理制度、政策及会计核算方式,统一由集团财务机构公司制定,各企业据此可制定本企业实施细则,但需上报审批后方可实施;集团财务机构对各子公司财务制度的执行情况进行检查。在资金统一方面,集团财务机构设立内部银行,作为内部结算中心,模拟商业银行的运作和核算形式,对各全资、控股公司的各项现金实行统一管理和运行,企业的财务收支全部通过内部银行一个漏斗进出,按预算实施监收控付,从源头上管理现金的流向。在此基础上,鄂尔多斯集团公司还实行核算分离,即将各所属企业和部门划分成独立核算的成本(费用)中心或利润中心。

实现了现金的集中化管理后,内部银行接管了成员企业原有的银行账户,并对应开设内部账户。当然,各企业的回款仍回到自己的账户,只是回到了内部账户上。内部银行可根据企业业务量大小,统筹调剂安排资金,资金由“散存” 变为“统存”,*5限度发挥资金“蓄水池”作用,实现了一个漏斗进出资金,一个账户管住开户企业。此举之后,鄂尔多斯集团公司仅在2000年就节约财务费用1653万元。

雨下的芭蕉 2022-11-26 12:48:19

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鸿鹄之志岂燕雀能知是什么意思

鸿鹄之志岂燕雀能知,即“燕雀安知鸿鹄之志”,意思是:燕雀怎么能知道鸿鹄的远大志向,比喻平凡的人不知道英雄人物的志向。
出自《史记·陈涉世家》,又见《庄子·内篇·逍遥游》,原文是:陈涉少时,尝与人佣耕,辍耕之垄上,怅恨久之,曰:“苟富贵,勿相忘。”佣者笑而应曰:“若为佣耕,何富贵也?”陈涉叹息曰:“嗟乎,燕雀安知鸿鹄之志哉!”
翻译:陈涉年轻的时候,曾经同别人一起被雇佣耕地。(有一天)陈涉停止耕作走到田畔高地上(休息),因失望而愤慨叹息了很久,说:“如果(有朝一日我们谁)富贵了,可不要忘记老朋友啊。”雇工们笑着回答说:“你是个被雇佣耕地的人,哪来的富贵呢?”陈涉长叹一声说:“唉,燕雀怎么知道鸿鹄的志向呢!”
使用示例:
1、《吕氏春秋·士容》:“夫骥骜之气,鸿鹄之志,有谕乎人心者诚也。” 
2、唐·卢肇《鸜鹆舞赋》:“况乃意绰步蹲,然后知鸿鹄之志,不与俗态而同尘。”
3、元·郑光祖《王粲登楼》第一折:“大丈夫仗鸿鹄之志,据英杰之才。”亦省作“鸿鹄志”。
4、《北史·张定和张奫等传论》:“当其郁抑未遇,亦安知有鸿鹄志哉!” 
5、宋·陆游《庵中杂书》诗:“辍耕垄上鸿鹄志,长啸山中鸾凤音。”
6、郁达夫《己未秋应外交官试被斥仓卒东行返国不知当在何日》诗:“燕雀岂知鸿鹄志,凤凰终惜羽毛伤!” 

言有物而行有恒是什么意思

言有物而行有恒(yán yǒu wù ér xíng yǒu héng)是一个文化术语,说话要言之有物,做事要持之以恒。“言有物”即说话或写文章要有实际根据和内容,语言、文字要与实际情况相符,不能想当然,不能假大空;“行有恒”即做任何事情都应该有恒心、有原则,说到做到,专心一意,坚持到底,不朝三暮四或半途而废。此术语实际所包含的是一种务真求实的科学态度和专一持守的诚信精神。
出处:《易经·象下》:“君子以言有物而行有恒。”
象,易经用语,是《易经》中非常重要的一个用语。《三易》之一(另有观点:认为易经即三易,而非易经),是传统经典之一,相传系周文王姬昌所作,内容包括《经》和《传》两个部分。《经》主要是六十四卦和三百八十四爻,卦和爻各有说明(卦辞、爻辞),作为算卦之用。《传》包含解释卦辞和爻辞的七种文辞共十篇,统称《十翼》,相传为孔子所撰。
春秋时期,官学开始逐渐演变为民间私学。易学前后相因,递变发展,百家之学兴,易学乃随之发生分化。自孔子赞易以后,《易经》被儒门奉为儒门圣典,六经之首。儒门之外,有两支易学与儒门易并列发展:一为旧势力仍存在的筮术易;另一为老子的道家易,易学开始分为三支。

举目见日不见长安表达了什么

“举目见日,不见长安”表达了对长安的怀念,对前朝的眷恋。出自南朝·宋·刘义庆《世说新语》:“明日,集群臣宴会,告以此意,便重问之。乃答曰:‘日近。’元帝失色,曰:‘尔何故异昨日之言邪?’答曰:‘举目见日,不见长安。’”
译文:第二天,召集群臣宴饮,就把明帝这个意思告诉大家,并且再重问他一遍,不料明帝却回答说:“太阳近。”元帝惊愕失色,问他:“你为什么和昨天说的不一样呢?”明帝回答说:“现在抬起头就能看见太阳,可是看不见长安。
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小学体测项目有哪些

小学一、二年级体测项目有身高体重、肺活量、50米跑、坐位体前屈、1分钟跳绳。小学三、四年级体测项目比一、二年级体测项目多了1分钟仰卧起坐。小学五、六年级体测项目比三、四年级多了50米×8往返跑。
身高体重:测量身高、体重可以判断人的生长发育和体型。
肺活量:指一次尽力吸气后,再尽力呼出的气体总量,它是一次呼吸的最大通气量,在一定意义上可反映呼吸机能的潜在能力。
50米跑:是一个能体现快速跑能力和反应能力的体育项目。
坐位体前屈:它的测试目的是测量在静止状态下的躯干、腰、髋等关节可能达到的活动幅度,主要反映这些部位的关节、韧带和肌肉的伸展性和弹性及身体柔韧素质的发展水平。
1分钟跳绳:目的在于训练下肢耐力和协调性。
1分钟仰卧起坐:用于测量腹部肌肉的力量,及一个人的体力、耐力。
50米×8往返跑:是有效反映学生灵敏及耐力素质发展水平的常用指标。
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