推进税务信用建设 提升税法遵从度

近日，国务院发布《社会信用体系建设规划纲要(2022——2022年)》(以下简称纲要)，对税务领域信用建设提出具体要求。纲要提出，建立跨部门信用信息共享机制，开展纳税人基础信息、各类交易信息、财产保有和转让信息以及纳税记录等涉税信息的交换、比对和应用工作。进一步完善纳税信用等级评定和发布制度，加强税务领域信用分类管理，发挥信用评定差异对纳税人的奖惩作用。建立税收违法黑名单制度。推进纳税信用与其他社会信用联动管理，提升纳税人税法遵从度。

纲要同时要求，以工商、纳税、价格和进出口等领域为重点，完善行业信用记录和从业人员信用档案。加强对守信主体的奖励和激励。加大对守信行为的表彰和宣传力度。工商、税务等部门，在市场监管和公共服务过程中，要深化信用信息和信用产品的应用，对诚实守信者实行优先办理、简化程序等“绿色通道”支持激励政策。

对于纲要在推进税务领域信用建设方面的作用和意义，国家税务总局税收科学研究所所长李万甫认为，国务院此次发布的纲要，对增强全社会的诚信意识和信用水平，提升国家综合竞争软实力，促进国家治理现代化，具有十分重要的意义。税务机关应当以纲要的实施为契机，大力推进纳税信用体系建设，建立完善有关纳税信用的管理制度和体系，推动形成诚信纳税光荣、偷逃骗税可耻的良好信用环境。

李万甫表示，一直以来，税务机关在纳税信用管理方面开展了一系列的探索和尝试，并取得了一定的成效。当前，应当结合纲要明确的任务和要求，全面总结经验，稳妥扎实推进。从贯彻纲要的要求来看，一方面，应当利用行政协助手段，加强行政部门间的协作和配合，积极推动部门间信用共享机制建设，切实将纳税信用与整个信用体系整合应用、联动管理，形成信用管理合力;另一方面，要努力构建诚实纳税的守信激励机制和税收违法的失信惩戒机制，切实解决纳税信用领域中的守信激励不足和失信成本偏低的问题。

目前，涉税信用信息对守信者的激励作用和对失信者的约束作用正在日益显现。不久前，湖南华诺星空电子技术有限公司急需资金用于扩大生产，但由于没有足额抵押物，无法向银行申请贷款。公司董事长韩明华偶然得知，凭借良好的纳税信用，可以在交通银行湖南省分行获得无抵押贷款。很快，公司通过这个途径获得了200万元贷款。

与湖南华诺星空电子技术有限公司形成鲜明对比的是福建省的私营企业主徐金阳。前几年，徐金阳曾经在厦门市投资兴办了一家企业，由于经营管理不善，企业亏损严重，最终宣告破产，企业所欠税款因为破产资产不足而无法获得足额清偿。这些信息被纳入信用记录后，他再到福建省内其他地方投资兴办企业时，工商和税务机关将不再为其办理和发放证照。

纲要将建立跨部门涉税信用信息共享机制摆在了税务领域信用建设的首要位置。对此，中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌认为，随着我国经济社会的发展，经济活动的复杂化和税收职能的多样化对税收征管形成了严峻的挑战，而随着综合与分类相结合的个人所得税和房地产税改革的推进，税务机关迫切需要构建和完善适应对自然人征收直接税的征管体制和机制。如何将有限的征管资源优化配置，切实提高征管效率和纳税人税法遵从度是税收征管改革的核心命题。

“全面掌握纳税人的涉税信息，根据纳税人的纳税信用对纳税人实施分类管理，建立有针对性的专业化税收风险识别体系和相应的纳税服务、评估和稽查流程是税务机关提高税收征管效率的必由之路。”张斌表示，长期以来，纳税人的涉税信息分散在政府职能部门和金融机构等多处，由巨额资金投入形成的大量数据处于“信息孤岛”的状况，无法实现有效的信息共享，信息的利用程度较低，这是制约税收征管现代化进程的*5瓶颈。因此，落实纲要中对跨部门信用信息共享机制和涉税信息交换、对比和应用工作以及税务领域信用分类管理的要求具有基础性的重要作用。

另据记者了解，国家税务总局将于近期发布《纳税信用管理办法(试行)》和《关于公布重大税收违法案件信息的公告》。目前，总局已就两个文件公开向社会征求意见。上述两个文件的出台和实施，将使信用这个标尺更好地规范纳税人的生产、经营和交易行为，培育履约守信的行为规范，保障公平竞争。同时，建立公布重大税收违法案件信息黑名单制度，将使违法当事人“一处失信，处处受限”，这也是对诚信纳税人的重要保护措施。