跨年少计提工资的会计分录怎么做?
企业在经营管理过程中,遇到跨年少计提工资的情况时,一般通过“以前年度损益调整”科目进行核算,对于跨年少计提工资的会计分录该怎么做?
跨年少计提工资的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬/库存现金
同时
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整科目是什么?
“以前年度损益调整”科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额做的调整,目的是使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度损益调整科目的借方发生额表示企业以前年度多计收入、少计费用而需要进行调整本年度损益的数额;贷方发生额表示企业以前年度少计收入、多计费用而需要进行调整本年度损益的数额。在期末,企业应将该科目所剩余的金额转入“本年利润“科目,结转后,以前年度损益调整科目应无余额。
应付职工薪酬科目是什么?
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
上个年度计提出来的工资跨年扣怎么做分录?
工资计提是为了与当月的收入成本相匹配,不管跨年发还是扣都不用特别做分录。应付职工薪酬账户余额年末结转到下一年就是,待到发工资或者打工资时直接冲销。冲销时会计分录:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款或者其他应收款
发现2019年12月计提2020年1月工资和工会经费少提了咋办?
跨年了,发现上年末月计提少了,可以从这几个角度去改正:
第一种:2019年12月工资和工会经费少计提了,可以在2020年1月中将少计提的部分补计提;
第二种:可以将2019年12月反结账、反记账,将之前那笔计提的凭证进行修改,再更改相关的财务报表;(这种方法过于麻烦,不赞同使用)
第三种:
1、月将上个月计提工资、工会经费的会计分录红字冲回,再按照实际发生数重新计提一笔。
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