银行账户管理模式的选择
科学的账户体系是集团资金有效运作的基础。本着核算清晰、管理集中的要求,下面分析银行所能提供的账户模式。
账户模式的选择要依靠企业自身的业务需求而定。各个银行对于账户的管理模式命名也不相同,但最主要的是掌握账户模式的本质。通常有这几种账户模式:1、收支两条线,2、二级账户联动等模式,3、财务管理集中模式。
(一)收支两条线模式
集团内部在“总公司结算中心→子公司”之间,或在“子公司→下属分支机构”之间进行收支两条线管理,或在“总公司结算中心→子公司→下属分支机构”三级之间均进行收支两条线管理。凡实行收支两条线管理的下级机构均需分别设立收入专户、支出原材料和支出费用专户,进行资金来源和用途控制。
(二)二级账户联动模式
即集团帐户是一级账户,而下属分公司是二级账户。一级帐户是二级账户的总账,对二级账户起到统驭作用,二级账户作为一级账户的明细账户,可独立地进行收、付款。所有二级账户的资金收、付会同步在一级账户中反映,从而达到资金集中和分户控制的目的。
(三)财务管理集中模式
1、分级管理模式:即总公司(或财务公司)下管一级、监控两级;各子公司下管一级、监控一级。总公司(或财务公司)利用与银行的银企直联系统集中管理和调度子公司二级账户的资金,动态监控所有账户的资金状况;同时子公司也利用网上银行系统管理、调度和监控其下属分支机构的账户资金状况。
2、扁平管理模式:即总公司结算中心直接下管和监控两级账户,子公司财务权全部上收至总公司结算中心。总公司结算中心利用与银行的银企直联系统直接管理和调度集团内所有账户(包括子公司及其下属分支机构账户)的资金,动态监控所有账户的资金状况。