会计计算题

闷骚老男人 中级会计职称考试
精选回答

增值税
销项税额
(1)10%烟丝——自产货物用于非应税项目,视同销售,烟丝没有同类货物销售价格,用组成计税价格计算销项税 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元)
(2)委托加工收回烟丝直接销售,20000×17%=3400(元)
(3)销售卷烟110000×17%=18700(元)
销项税额合计=1020+3400+18700=23120(元)
进项税额
(增值税进项税额实行凭票抵扣的购进扣税法)
购进货物5100+20000×17%=8500(元)
(本题购入烟丝没有说明是否取得增值税专用发票,按取得专用发票处理)
委托加工费进项税额1000×17%=170(元)
进项税额合计=8500+170=8670(元)
应纳税额=23120-8670=14450(元)
消费税
(1)自产烟丝用于非应税项目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元)
(2)委托加工收回烟丝直接销售,不纳消费税
(本题没有说明受托方是否代收代缴消费税,按已代收代缴处理)
(3)销售卷烟 每标准条调拨价55元≥50元,每标准箱从量消费税150元,从价消费税率为45%
8×150+110000×45%=50700(元)
生产卷烟领用外购烟丝的消费税实行生产领用扣税法,本月期初30000元+购入20000元=期末50000元,说明没有生产卷烟领用外购的烟丝。
应纳消费税=1800+50700=52500(元)
会计分录:
1、购入原材料
(企业会计准则是应交税费,企业会计制度是应交税金,按准则处理)
借:原材料 30000
应交税费—应交增值税(进项税额)5100
贷:银行存款 35100
2、购入烟丝
借:原材料 20000
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
应交税费—应交消费税 6000 (按继续生产领用处理)
贷:银行存款 29400
3、自产烟丝用于广告
借:销售费用 7020
贷:其他业务收入 6000
应交税费—应交增值税(销项税额)1020
借:其他业务支出 1800
贷:应交税费—应交消费税 1800
借:其他业务支出 4000
贷:原材料—烟丝 4000
4、委托加工烟丝
借:委托加工物资 10000
贷:原材料 10000
借:委托加工物资 830
应交税费—应交消费税 4714.29
应交税费—应交增值税(进项税额)170
贷:银行存款 5714.29
注:受托方代收代缴消费税,受托方没有同类货物,按组成计税价格计算代收代缴消费税。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29
5、委托加工烟丝收回
借:原材料 10830
贷:委托加工物资 10830
6、销售委托加工收回的烟丝
借:银行存款 23400
贷:其他业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
借:其他业务支出 10830
贷:原材料 10830
7、销售卷烟
借:银行存款 128700
贷:主营业务收入 110000
应交税费—应交增值税(销项税额) 18700
借:主营业务税金及附加 50700
贷:应交税费—应交消费税 50700
8、结转未交增值税
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)14450
贷:应交税费—未交增值税 14450

漂流 2022-08-30 09:32:25

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一派胡言歇后语上一句

“一派胡言”歇后语上一句:
1、狐狸扮观音。——一派狐言。
2、狐狸吵嘴。——一派狐言。
3、狐狸打官司。——一派狐言。
4、狐狸精告状。——一派狐言。
5、狐狸精骂架。——一派狐言。
一派胡言是汉语词汇。拼音:yī pài hú yán。释义:指不切实际的言语。最早出自明末作家冯梦龙的《警世恒言》。
1、《文明小史.第二八回》:济川听了他一派胡言,也不同他分辨,自去收拾不提。
2、清代无垢道人《八仙全传》第一十二回:“这畜生说什么乘人不备逃出来,那全是他一派胡言罢了。”
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4、欧阳山《三家巷》:“蒋介石和国民党那些大官们叫的什么联饿、联共、扶助农工,全是一派胡言。”

理直气壮什么意思

理直气壮,汉语成语,读音是lǐ zhí qì zhuàng,意思是因为理由充分,所以说话气势壮。出自《古今小说》卷三十一:“便捉我到阎罗殿前,我也理直气壮,不怕甚的。”
近义词:振振有词、义正言辞。
反义词:强词夺理、理屈词穷。
用法:联合式;作谓语、定语、状语;含褒义。
造句:
1、我们应理直气壮地反对他的荒谬论调。
2、只有大公无私,说话做事才能理直气壮。
3、我们要理直气壮地倡导科学,反对迷信。
4、他表面上一副理直气壮的样子,实际上心虚得很。
5、我们就是要理直气壮帮助那些贫困户尽快脱贫。

爱而不得什么意思

“爱而不得”是指爱一个人却不能拥有他,因为他不爱你或者因为某种原因不能在一起。
“爱而不得”造句:
1、这前后半生辛苦,爱而不得,只因太执着。
2、长相守,本就是苦的。因爱而不得,求而不能。这世上,哪里有真正的长相守?都不过是,今朝欢愉,一世长殇。
3、爱而不得之后,最卑微的愿望大概就是能换一种身份陪在她的身边。
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7、或许在人的一生中,总有很多爱而不得,恨而无力。
8、那是怎样一种无助而绝望的感觉,你离他很近,但你却爱而不得,愿意把他拱手让人,只为了让他幸福。

拜谢的意思

“拜谢”是汉语词汇,拼音:bài xiè,释义:行礼表示感谢;十分感谢。出自《韩非子·外储说左下》:“解狐荐其雠於简主以为相,其雠以为且幸释己也,乃因往拜谢。”
造句:
1、适逢感恩节到,拜谢恩情当主张;昔年滴水恩,没齿都难忘。
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