公司计提盈余公积的会计分录怎么做?
企业年末利润分配时,需要按照规定提取盈余公积,对于提取盈余公积的会计处理,一般设置利润分配等科目进行核算,具体的会计分录怎么做?
公司计提盈余公积的会计分录
计提时:
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
结转时:
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
盈余公积是什么?
盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金,盈余公积是根据本年利润提取的,在会计年末一次计提。企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本(股本)、发放现金股利或利润等。根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。一般盈余公积分为两种:一种是法定盈余公积;另一种是任意盈余公积。
1、法定盈余公积
按照规定比例10%从净利润(扣减弥补以前年度亏损后)中提取。
累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。在计算提取法定盈余公积的基数时,不应包括企业年初未分配利润。如果以前年度有亏损,应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。
2、任意盈余公积
主要是公司制企业按照股东会或股东大会的决议提取,其他企业也可根据需要提取任意盈余公积。
利润分配是什么?
利润分配是企业在一定时期,通常为年度内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
提取盈余公积的详细会计分录是什么啊
应该首先是:借:利润分配—提取法定/任意盈余公积
贷:盈余公积—法定/任意盈余公积
然后是:借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—任意盈余公积
盈余公积弥补亏损的渠道主要有三条:
一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年。
二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。
三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准。
计提盈余公积会计分录
企业提取盈余公积时,按本年净利润就做如下分录:
借:利润分配—提取法定盈余公积。
贷:盈余公积—法定盈余公积。
结转利润分配的分录:
借:利润分配—未分配利润。
贷:利润分配—提取法定盈余公积。
盈余公积是根据本年利润提取的,所以是在会计年末一次计提。
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