贸易公司在会计处理上的问题解答

【问题】：我公司是一家贸易公司，在会计处理上遇到以下问题：比如，合同金额订的是10 000元，收到的发票金额也是10 000元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元怎么进行账务处理?开给对方的发票按一定比例加成10%，发票开给对方的是11 000元。而且我单位这种情况很多，有很多都是隔月的。请问应当怎么处理?

【解答】：对于你公司业务而言，比较合适的账务处理为：

(1)企业购入商品时：借：在途物资——×商品10 000;贷：应付账款10 000.

(2)所购商品到达验收入库：借：库存商品——×商品8 000;贷：在途物资——×商品8 000.

(3)实际按8 000元履行合同，支付货款：借：应付账款8 000;贷：银行存款8 000.

(4)这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销，一种是由供应方出具红字发票2 000元，另一种是由一方出具转账通知单经对方确认。会计分录为：借：在途物资——×商品2 000(红字);贷：应付账款2 000(红字)。

(5)该商品按加成10%售出：借：应收账款(或银行存款等)8 800;贷：主营业务收入——×商品8 800.借：主营业务成本——×商品8 000;贷：库存商品——×商品8 000.

为了简化，以上会计处理未考虑增值税和商品进销差价。