挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做?
清风徐来
精选回答
挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做?
【举例】:假定A挂靠B接工程,B只收取管理费和相应的税金,余款再打给A,求B公司一整套账务处理会计分录。
B单位会计分录举例说明如下:
1、向建设单位收取工程款时:
借:银行存款100万元
贷:预收账款100万元
2、向挂靠单位支付工程款时:
借:预付账款90万元
贷:银行存款90万元
3、按进度向挂靠单位收取管理费用2万元,在记事簿中记载,不作账务处理。
4、挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时:
借:工程施工85万元
借:应缴税金5万元
贷:预付账款90万元。
5、工程完工,开具该项工程增值税发票时:
借:预收账款100万元
贷:主营业务收入90万元
贷:应缴税金10万元
6、缴纳城建税、教育附加:
借:主营业务税金及附加1万元
贷:应缴税金1万元
7、结转工程施工成本:
借:主营业务成本85万元
货:工程施工85万元
8、缴纳企业所得税时:
借:所得税费用2万元
贷:应缴税金2万元
9、结转本期损益:
借:主营业务收入90万元
贷:本年利润90万元
借:本年利润88万元
贷:主营业务成本85万元
贷:主营业务税金及附加1万元,所得税费用2万元
10、缴纳各项税款时:
借:应缴税金8万
贷:银行存款8万。
饮尽世俗 2024-02-24 11:45:05
相关推荐
自考本科和统招本科的区别
自考本科和统招本科的区别自考本科和统招本科的区别主要体现在入学门槛不同、学习方式不同、学习时间不同、毕业要求不同、毕业证书不同。尽管自考本科与统招本科有一定的差距,但在未来就业、考研、考证、工资定级、人事改革、...
展开详情教资考试重构我国基础教育课程结构的具体做法是怎样的
具体方法包括整体设置九年一贯的义务教育课程,小学阶段以综合课程为主。小学低年级开设品德与生活、语文、数学、体育、艺术(或音乐、美术)等课程;小学中高年级开设品德与社会、语文、数学、科学、外语、综合实践活动、体育...
展开详情让老师瞬间记住你的教师节祝福短句
转眼间我们迎来了2021年的教师节,对于教师节而言,最好的礼物莫过于一句祝福语了,以下是为大家准备的2021教师节祝福语简短句子,供大家参考。教师节祝福短句1、工作上兢兢业业,教学上忙忙碌碌。课堂上辛辛苦苦,教...
展开详情江西教师编制笔试考哪几门
江西教师编制统考笔试科目因岗位而异,中小学教师岗位考试科目为“教育综合知识”和“学科专业知识”两门,幼儿园教师岗位考试科目为“幼儿教育综合知识”一门。2020年江西教师编制笔试时间提前,预定在3月底进行考试。2...
展开详情