挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做？

挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做？

【举例】：假定A挂靠B接工程，B只收取管理费和相应的税金，余款再打给A，求B公司一整套账务处理会计分录。

B单位会计分录举例说明如下：

1、向建设单位收取工程款时：

借：银行存款100万元

贷：预收账款100万元

2、向挂靠单位支付工程款时：

借：预付账款90万元

贷：银行存款90万元

3、按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。

4、挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时：

借：工程施工85万元

借：应缴税金5万元

贷：预付账款90万元。

5、工程完工，开具该项工程增值税发票时：

借：预收账款100万元

贷：主营业务收入90万元

贷：应缴税金10万元

6、缴纳城建税、教育附加：

借：主营业务税金及附加1万元

贷：应缴税金1万元

7、结转工程施工成本：

借：主营业务成本85万元

货：工程施工85万元

8、缴纳企业所得税时：

借：所得税费用2万元

贷：应缴税金2万元

9、结转本期损益：

借：主营业务收入90万元

贷：本年利润90万元

借：本年利润88万元

贷：主营业务成本85万元

贷：主营业务税金及附加1万元，所得税费用2万元

10、缴纳各项税款时：

借：应缴税金8万

贷：银行存款8万。