如何核算所得税费用?
哥只取一瓢
会计实务
精选回答
企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,应通过“所得税费用”科目核算。本科目应当按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
所得税费用的主要账务处理:
(1)资产负债表日,企业按照税法计算确定的当期应交所得税金额,借记“所得税费用”科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
(2)资产负债表日,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用”科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的差额,做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债的变动,应当比照上述原则调整“所得税费用”科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,结转后该科目应无余额。
思念是一种病 2022-11-27 11:49:01
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