中级会计师《经济法》知识点:企业所得税税前扣除
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中级会计师《经济法》知识点:企业所得税税前扣除
企业所得税也是税收组成的一个重要的部分,也是一个比较重要的税种,今天我们就来说说,有关企业所得税的知识点,和小编一起来了解一下吧。
(一)企业所得税税前扣除
在计算企业所得税应纳税额的时候,税前扣除的种类包括工资薪金以及三项经费和社保,利息费用、业务招待费和广告费以及业务宣传费,公益性捐赠支出以及租赁费用等,都属于企业所得税税前扣除的种类,但是是按照一定的比例来的,不都能全额扣除。
(二)案例分析
某企业为国家重点扶持的高新技术企业,在去年年度实现的利润总额为2000万元,去年发生的营业外支出为150万元,向税务机关支付的税收滞纳金为50万元,向工商管理部门支付的罚款为60万元,非广告性质的赞助支出为120万元,加入除了这些之外没有其他的纳税调整事项,那么企业在去年应该缴纳的企业所得税为多少万元?
解析:
1、这道题主要考察的是企业所得税税前扣除的知识点
2、该企业为高新技术企业,应该按照15%的税率征收企业所得税
3、税收滞纳金、行政罚款、非广告性质的赞助支出,不得在企业所得税税前扣除
4、去年年度应缴纳的企业所得税为=(2000+50+60+120)*15%=334.5万元
细品岁月 2024-06-08 19:22:11
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