代开的专票怎么做账?
精选回答
蓝天碧水 2024-02-21 14:44:32
代开的专票做账:
借:应收账款。
贷:主营业务收入,应交税费--应交增值税(销项税额)
收到劳务费发票应该怎么入账?
1、需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税 营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。
2、会计分录可以一次做:
借:营业税金及附加
贷:银行存款
或者
(1)借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他
(2)借:应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
3、因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账: 借:应收账款——XX(总包方名称) 贷:主营业务收入——XX(劳务项目名称) 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5% 计提工资: 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬——应付工资
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