小微企业免税的会计分录该怎么处理
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我国对于小微企业经营和发展提供了诸多的便利和优惠的政策扶持,其中免税就是其中之一,那么,小微企业免税的会计分录该怎么处理呢?详情内容请看下文小编的整理!
小微企业应当满足以下三个条件:1.应纳税所得额,企业纳税所得额应当在300万以下;2.从业人员,企业从业人数应当在300人以下;3.资产总额,企业现在资产总额为5000万以下。
小微企业免税的会计分录
(一)小规模增值税企业正常缴纳(大于3万或9万的)
案例分析1:B商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元,增值税税额为3000.00。请问相关会计分录怎么做?
借:应收账款或银行存款 103000.00
贷:主营业务收入 100000.00
应交税费应——交增值税3000.00
交税时,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税3000.00
贷:银行存款3000.00
(二)小于3万或9万的会计分录
案例分析2:如果B商业企业小规模纳税人本季度不含税销售额是80000.00元,税额是2400.00元。请问如何做会计处理?
会计处理具体如下:
借:应收账款或银行存款 82400.00
贷:主营业务收入 80000.00
应交税费——应交增值税 2400.00
按季申报的情况下,本季度销售金额已经小于9万。所以按照相关规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时,应当将有关应交增值税转入当期营业外收入。具体会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税 2400.00
贷:营业外收入——小规模减免税款 2400.00
天山雪莲 2023-08-04 13:49:14
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