新常态下服务企业内部控制存在的问题及对策研究

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精选回答

内部控制

问题

对策

在市场经济体制改革不断深化的今天,各行各业都面临着激烈的市场竞争,与此同时,我国众多服务企业纷纷意识到开展内部控制的重要性。但由于我国服务企业实施内部控制的时间较短,还没形成一套完整的、标准的控制制度和管理方法,这就导致在内部控制实际开展过程中,仍然存在很多问题。

一、新常态下服务企业开展内部控制的意义

在市场竞争激烈的背景下,我国服务企业在提高业务质量及服务水平的同时,还需要不断加强内部控制。首先,服务企业开展内部控制可有效保障内部各经营环节合法合规,其次,内部控制还加强了服务企业对各类资产的监控力度,如定期开展固定资产的清查工作,避免固定资产监控不善导致的流失现象。同时,内部控制还可有效提高企业财务信息质量,提高财务信息的真实性及完整性,从而优化企业资源配置,提高资金使用效率。最后,服务企业通过把内部控制工作和未来发展战略进行有机结合,并贯彻落实到具体的经营过程,从而提高服务企业经营效率,促进服务企业目标的实现。

二、服务企业内部控制存在的问题

(一)服务企业对内部控制重要性认识不足

现阶段,我国大多数服务企业管理者认为开展内部控制没什么必要,把重点工作放在业务及服务上,但过去阶段很多业务质量及服务水平高的企业,由于内部经营管理的不善而最终被市场淘汰。还有一部分服务企业,虽然意识到开展内部控制的重要性,且已经实施起来,但由于对内部控制的认识不足,最终使内控难以发挥实质作用。如该部分服务企业认为内部控制只是财务一个部门的工作,或单单的对会计进行控制,没有明确在内部控制活动中其它职能部门的权责,导致其他部门不积极参与、执行内部控制,使内控制度流于形式、甚至一些基层职员认为内部控制是对自身行为的一种限制,从而产生了抵触心理,降低了服务企业的凝聚力,使企业基层如同一盘散沙。

(二)内部控制制度不完善

我国大多数服务企业都没有建立一个完善的内部控制制度,具体表现在以下几个方面:第一方面,内容上存在的缺陷,并未形成一套完整的、完善的内控体系制度。首先,服务企业内部控制活动可分为三个部分。事前控制,便于预测经营活动的过程和结果,能够及时发现存在的问题和风险,为经营方案的优化提供依据。事中控制,对经营活动进行实时监督,确保经营活动朝着正确的方向发展。事后控制,通过分析和评价,总结上一阶段内存在的问题,并制定相应的改善对策,有助于企业经营管理水平的进一步提高。而大多数服务企业只重视事中控制,没有有效的发挥事前控制和事后控制的作用。第二方面,内审作用难以发挥。很多服务企业想要节省经营成本,没有建立内部审计部门。还有一些服务企业即使建立了内部审计部门,但缺乏独立性,在审计工作中受其他部门领导及管理人员的制约,使内部审计部门形如虚设,未能在内部控制的有效性以及提出改进建议等方面发挥作用。第三方面,与企业实际情况相脱节。一些服务企业制定的内部控制制度完全是“照搬照抄”,没能很好的结合自身企业的内部情况,使内控工作的开展相对混乱,不利于企业管理,并难以保障内控目标的实现。

(三)服务企业风险控制薄弱

在市场竞争日益激烈的背景下,我国服务企业在经营过程中面临着诸多风险。风险的发生会给服务企业带来经济上的损失,甚至会造成企业无法正常经营。而现阶段,服务企业缺乏良好的风险控制意识。一方面,没有建立风险评估机制,在企业经营活动中潜在的风险不能够及时发现,使这些风险随时随刻都有可能触发。另一方面,缺乏有效的风险预警和风险应急机制,同时企业内部风险信息传递渠道有限,往往在发现风险时,需要经过很长时间才能把信息送入管理者手中,这样一来,就错过了解决风险的最佳时机。

三、改善服务企业内部控制问题的对策

(一)加强服务企业对内部控制的重要性认识

首先,加强服务服务企业管理者对内部控制的重要性认识。一方面,让管理者了解开展内部控制对企业发展带来的作用。另一方面,管理者要系统的学习内部控制理念和相关知识。只有这样,才能为内部控制的顺利开展提供先行条件。其次,加强基层员工对内部控制的重要性认识。一方面,开展宣传、培训及教育等工作,消除基层员工的抵触心理,同时,明确各部门各岗位职工的责任与义务,使其投身至服务企业内部控制建设中。另一方面,建立有效的激励制度和奖惩措施,使员工利益和企业利益建立相应联系,并提高基层员工参与、执行内部控制的积极性,使其把内部控制理念贯彻落实到具体的工作中。

(二)完善内部控制体制

完善内部控制体制,使服务企业内部控制工作的开展有章可循,从而提高内控质量和效率。具体可从以下几点出发:第一点,优化治理结构,完善组织构架。首先,服务企业应该建立起一个自上而下的统一内控制度,明确内部控制中各岗位权责。其次,在内控活动开展过程中,相关负责人要担负起组织、协调职能,通过层次化的逐级管理来确保内部控制顺利开展。第二点,完善服务企业内部控制内容,使内部控制更加全面。如服务企业在做好事中监督的同时,也要做好事前预测和事后分析工作,从而实现对企业各经营活动的全过程控制。同时,企业在制定内部控制制度的过程中,还应该结合企业内部情况,对制度上进行相关调整和优化,使制度真正可以满足服务企业需要。

(三)提高风险防范意识

服务企业提高风险防范意识可有效避免一些经营风险,使企业处于一个健康稳定的经营状态。首先,服务企业应该转变思想观念,重视起风险防范工作,把风险防范融入到内部控制中。要善于发现内部控制中存在的问题,并挖掘潜藏在企业各经营环节中的风险,从而及时改善并处理掉风险。如在某项业务开展之前,就需要对该业务进行科学的预测,评估在未来业务开展阶段伴随着的风险,如资金方面、经营方面等,从而做好相应的措施。其次,服务企业要善于利用其他手段来转嫁风险,从而降低企业损失。如交通运输业,航空公司会和保险公司签订合同,从而在发生保险合同规定内的意外事故和风险时,保险公司会承担风险损失。最后,服务企业要拓展风险信息的沟通渠道,提高风险信息传递速度和质量,从而争取到抑制风险扩散的宝贵时间。

(四)加强相应的风险控制措施

服务企业在生产经营中,应根据企业内部控制的目标,结合企业的实际情况和风险偏好,采取一系列措施对各种业务和事项进行有效的控制。如在岗位设置时确保不相容职务分离,在对“三重一大”事项的审批上,严格实行集体决策或者联签制度。除了常规控制措施外,企业还应建立突发事件应急处理机制,做好风险应对预案。

(五)优化内部控制评价机制

首先,服务企业应该改革用人机制,提高岗位竞争意识,培养服务企业内部良好的竞争风起。尤其是在高层管理层的人事任免上,要充分发挥竞争作用,以绩效和为企业发展带来的帮助作为评价标准,遵循“能者上、庸者下”的用人原则,从而使各管理和基层岗位的职能充分发挥。其次,开展对经营活动的有效监督,通过监督来找出企业经营管理中存在的问题。同时,对内部控制制度及各类规章制度进行综合评价,分析制度中不适用、不合理的地方,从而进一步优化内控制度和各类规章制度。最后,建立相对独立的内部审计部门,给予内部审计部门一定权利,保障审计工作顺利开展。每年定期和外部审计机构开展合作,善于利用审计结果和相关建议,积极发挥审计作用,从而确保企业处于一个良好的制度、财务、管理环境中。

四、结束语

服务企业开展内部控制可有效提高经营效率和管理水平。但现阶段我国大多数服务企业内部控制存在一些问题,这些问题使内控作用难以发挥。企业想要做好内部控制,首先需要加强领导和基层员工对内部控制的认识,不断完善内控制度,并做好风险防范工作。服务企业还需要善于发现内控制度中存在的问题,并积极改善,才能使内控作用进一步发挥,并促进企业稳定发展。

参考文献:

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孔漪.浅析企业内部控制的有效性落实策略[J].中国商贸,2013,(31):115-116

谢秋萍.浅议企业内部控制与风险管理[J].商业会计,2014,(14):81-82

平安幸福一生 2022-07-01 15:53:54

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