进项税额转出如何写会计分录
山高水长
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进项税额转出如何写会计分录
进项税额是企业购进货物时所发生的增值税,对于进项税额转出的情况,会计人员该怎么做会计分录?
进项税额转出分录
1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目,如用于企业工程项目或无形资产研发等(用于生产用设备等固定资产除外)
借:在建工程
研发支出等(货物成本+进项税额)
贷:原材料等
? ? ? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2.外购货物发生非正常损失
借:营业外支出等(货物成本+进项税额)
贷:原材料
? ? ? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.外购货物用于集体福利或者个人消费
(1)外购货物用于集体福利或者个人消费时:
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:应付职工薪酬——非货币性福利(货物成本+进项税额)
(2)实际发放外购货物时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:库存商品等
? ? ? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。比如非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务,需要做进项税转出处理。
进项税额的含义:具体指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
结转进项税额的会计分录
结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
进项税额计算公式
对于进项税额,一般用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)。
蝴蝶飞飞 2024-06-09 18:18:36
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