大额虚开发票做转出税款入什么会计科目?
精选回答
逝水无痕 2024-02-24 11:44:03
被查出虚开发票进项税额转出后,虚开成本暂时不做分录,到所得税汇算进行纳税调增。
虚开发票发生额不大不会出刑事问题,就是要罚款及滞纳金等记营业外支出,也要进行纳税调增。
增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,应从抵扣中转出,转入相关成本。账务处理的分录是:
(1)转出该进项税额记入相应成本费用账户
借:主营业务成本(或xx资产、xx费用等科目)
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
(2)在期末,需要把进项税额转出贷方余额转入“应交税费---应交增值税(未交增值税)
借:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费---应交增值税(未交增值税)
(3)缴纳这部分税款
借:应交税费…应交增值税…未交增值税
贷:银行存款
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