增值税专用发票怎么抵扣?会计分录怎么做?
不枉此生
精选回答
一、抵扣
增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
收到银行手续费发票怎么做分录
直接收费金融服务,是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动.包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务.所以,提供了直接收费金融服务的金融机构是有义务开具增值税专用发票的!
如果企业没有用发票进行账务处理,现在就存在企业所得税被纳税调增的可能.银行手续费应以发票作为税前扣除凭证,而不是结算单!
如果非要入账,可以这样做:
直接以银行打印的手续费回单作为入账依据就可以,税务部门是认可这种银行特有的原始凭证,可以税前扣除,会计分录如下:
借:财务费用--手续费
贷:银行存款
清幽如莲 2024-02-24 11:41:55
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