每日一练:中级会计实务

精选回答
春天的雨露 2022-11-26 13:03:35
A公司2022年发生了1000万元广告费支出,并已支付,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2022年实现销售收入5000万元。A公司2022年12月31 日广告费支出的计税基础为()万元。
A.250
B.1000
C.750
D.0
【正确答案】 A
【知 识 点】
资产的计税基础
【答案解析】
因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除750万元(5000×15%),当期未予税前扣除的250万元(1000-750)可以在以后纳税年度结转扣除,其计税基础为250万元。

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