物流公司的会计主要有哪些账务处理
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物流行业zui简单的说法就是一批货从哪到哪,挣多少钱。小型物流公司对于会计的领域关注的一个公式就是“收入-费用成本=利润”我这趟,我这单子我赚了多少钱。
很多业务里有个叫“代收货款”的业务,就是说商家把货物经过我这托运到卖家手上,我顺便给你把货款收回来,zui后交到商家手上。
物流公司经营信息:从事货物运输、仓储经营等。
涉及税种:一般纳税人,运输11%、仓储6%、装卸搬运6%。小规模3%。
企业所得税:25%,这里你要注意有个小微利的事,自2017年1月1日至12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
说到zui后,没看懂也没有事,就是说年应税额不到50万元的,zui后所得税25%按政策享受到10%,具体小微利的条件,直接百度,这里直接省略。
物流行业的印花税说率,货物运输合同万分之5,仓储保管合同千分之一。
国税:企业所得税、增值税。
地税:城市建设维护税、地方教育费附加、教育费附加、水利建设税。
一.收入
主营业务收入,基本常见的三类:仓储、运输、装卸搬运,日常中记账时候要有二级科目去细分,比如,主营业务收入-运输费。
收入里,会想到一个印花税的问题,印花税的计提是根据合同的不含税数额计提,一定是不含税的数额计提,不是含税的数额计提。
像物流行业利润低,它还属于是服务业,有时候月成本大于月收入也正常,没什么奇怪的。
主营业务成本:
成本的构成:汽车费(轮胎、过路、油费、折旧)+人员工资+外包等第三方成本+其他日常经营所需成本。会计账上的成本只是一个总数,具体的要看成本附表,每个公司内部都有成本明细模板的。
对应收入的项目发生的费用大部分计入成本,也可以细致。举个栗子,仓库的租金、水电费,可以直接细化归属的主营业务成本-仓储费中。还有有些业务你一家公司做不了,就需要同行业其他的公司一起完成,这就是外包,外包的时候,你要考虑发票的类别专票和普票,不是说专票就一定好,也不是说普票就不好。
这里补充:运输途中的加油费是否可以进项抵扣?完全可以,只要是专票都必须可以,当然你是一般纳税人的情况下。
过路费的进项计提方式:高速公路,金额除以(1+3%)3%,一级二级公路,金额除以(1+5%)5%。卧槽,物流行业这个玩意儿太多了,我觉得如果当地税务同意作为进项的话,咱们还是做进项吧,BUT你还要考虑增值税税负、所得税税负的问题。如果,我们的税负太低了,就不要做进项了。
二、库存现金、银行存款
这里我简单聊聊,只是说自己的心得分享。实际接触物流行业的账,是很杂的,往来账金额有高的,有低的,有回不来的,有回的及时信誉好的。基本上,有点规模的物流行业,应收基本300家以上,应付大概能有150家?那这应收的300多家我从应收的角度可以如何去管理?我可以把我的基本户,作为日常的缴税、工资、社保、备用金、和必须走基本户的这些使用。一般户我可以设置两个,1、是回款快的,我的重点客户,信誉好的。2、回款慢的,或者干完这单,找不到人的,人就消失的。我放一个,以一个月或者两个月为限,划拨基本户。(我个人认为银行账户的合理使用是内部管控的一个工具。)
当然了,这是个思路,实操中还是根据实际情况灵活运用。只是,我们要是这些往来没有一个银行账户规划的使用,这样会很乱,比如今天对方把钱汇到我基本户了,明天他汇到一般户了,后天该汇到基本户的那个人失踪了,跑路了。很乱。(当然啦,你还要银行流水、贷款指标、其它因素这些考虑。)