其他货币资金贷方余额是什么意思及会计分录做法?
精选回答
清晨雨露 2024-02-25 10:44:15
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。
企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
因此,期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
比如,关于其他货币资金的会计分录,如外埠存款,则会计分录如下:1、将款项汇往外地开立采购专用账户
借:其他货币资金—外埠存款
贷:银行存款
2、采购时
借:材料采购(原材料、库存商品等)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金—外埠存款
3、收回剩余款项时
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存款
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