应交增值税明细科目有哪些（应交增值税）

1、最低0.27元开通文库会员，查看完整内容>原发布者:郭云鉴 增值税的计算方法一、一般纳税人应纳税额的计算方法一般纳税人应纳增值税的计算采用扣税法，其计算公式如下： 应交增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额 如果当期销项税额小于进项税额，则其差额可以结转下期抵扣。

2、当期销项税额＝销售应税货物或提供应税劳务的收入×适用增值税税率 销项税额是企业向购货方收取的增值税额；进项税额则是企业购买货物或接受应税劳务时向销售方支付的增值税额。

3、由此可见，增值税实际上是价外税，实行价税分离。

4、式中的“销售应税货物或提供应税劳务的收入”应为不含增值税的收入。

5、如果一般纳税人将销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的方法，在计算应纳税额时应将含税的销售额换算为不含税的销售额，其计算公式如下： 不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）二、小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法，其应纳增值税额是对货物或提供应税劳务销售额按6％（小型零售商业企业按4％）的征收率计算，其计算公式如下： 不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） 应纳增值税税额＝不含税销售额×征收率三、应交增值税核算的账户设置 为了正确反映增值税的计算及缴纳情况，小企业应设置“应交税金”科目并下设“应交增值税”明细科目进行核算。

6、“应交增值税”明细科目，借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务供应支付的进项税额、实际上已缴纳的增值税等；贷方发。