所得税费用结转到本年利润如何做会计分录
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人到中年 2024-06-10 17:21:43
所得税费用结转到本年利润如何做会计分录
所得税费用是企业应缴纳的所得税,属于损益类科目,到了期末,需结转至本年利润科目核算,相应的会计分录如何做?
所得税费用结转到本年利润会计分录
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用计提会计分录
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用是什么?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,该科目主要核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率
本年利润是什么?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果,它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。
公式表示:
本年利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用
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