2022年CPA财务成本管理备考考点:短期偿债能力比率有什么?
新手:2022年CPA财务成本管理备考考点:短期偿债能力比率有什么?
名师:【内容导航】:
(一)指标计算需注意的问题
(二)指标的分析
(三)其他影响短期偿债能力的因素
【所属章节】:
本知识点属于《财务成本管理》科目第二章财务报表分析第二节财务比率分析的内容。
【知识点】:短期偿债能力比率
(一)指标计算需注意的问题
1.速动与非速动资产的划分
2.现金比率计算需注意的问题
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)&pide;流动负债
【提示】该比率中分子的现金包括货币资金、交易性金融资产。
3.现金流量比率计算需注意的问题
现金流量比率=经营活动现金流量净额&pide;流动负债
【提示1】该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额,它代表企业创造现金的能力,它扣除了经营活动自身所需的现金流出,是可以用来偿债的现金流量。
【提示2】该比率中的流动负债采用期末数而非平均数,因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均金额。
名人名言:虽然你的思维相对于宇宙智慧来说只不过是汪洋中的一滴水,但这滴水却凝聚着海洋的全部财富;是质量上的一而非数量上的一;你的思维拥有一切宇宙智慧。