2022年中级会计职称考试《财务管理》考试大纲第七章（1）

2022年《财务管理》考试大纲——第七章 营运资金管理

[基本要求]

（一）掌握信用政策决策和现金折扣决策的方法

（二）掌握*3存货量的确定方法

（三）熟悉现金目标余额的确定方法

（四）熟悉现金收支和应收账款日常管理

（五）熟悉流动负债管理

（六）了解营运资金的特点和管理原则

（七）了解营运资金管理策略

（八）了解现金持有的动机

（九）了解存货的功能、存货控制系统

[考试内容]

*9节 营运资金管理的主要内容

一、营运资金的特点

营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的来源具有多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

二、营运资金的管理原则

保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。

三、营运资金管理策略

（一）流动资产的投资策略

企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。可选择的流动资产投资策略包括：紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。

（二）流动资产的融资策略

如何进行永久性和波动性流动资产融资决策，决定了一个企业的营运资金融资策略。融资决策分析方法可以划分为：期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！