现金流是什么意思 现金流量净额是什么意思

现金流是什么意思 现金流量净额是什么意思在现金流量表中，存在“现金流量”和“现金流量净额”两个不同的 概念。这两个概念的区别在哪呢？1、现金流量是指企业在业务活动中产生的现金的流入和流出。现金流 量的分类取决于所对应的业务活动，主要包括：（

在现金流量表中，存在“现金流量”和“现金流量净额”两个不同的 概念。这两个概念的区别在哪呢？

1、现金流量是指企业在业务活动中产生的现金的流入和流出。现金流 量的分类取决于所对应的业务活动，主要包括：

（1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活 动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、 购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等 。

【例题】

大米公司的下列哪些活动属不于经营活动（）

A. 向中米公司出售小米手机

B. 向翠花借现金10万元

C. 向李本山支付上月工资

D. 向酸菜鱼公司购入办公用品

E. 买入铁拱门公司20%的股份并成为第二大股东。

答案：BE

（2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业购建或处置长期资 产，投资或处置不属于现金等价物的投资项目等。

包括以下内容：

取得或收回权益性证券投资

购买或收回债券投资

购建或处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。

【例题】良田公司的下列哪些活动属于投资活动（）

A. 购入农田十亩，用于水稻种植

B. 购入农药100L，用于除农害

C. 在电视台黄金时段打广告，宣传自家生产的酸菜。

D. 卖掉自用的撕扒撸牌拖拉机

E. 收到子公司优田公司的现金分红

答案：ADE

（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及借款规 模和构成发生变化的活动。

包括以下内容：

吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付现金股利、 偿还债务本金

【例题6】小不是公司的下列哪些活动属于筹资活动（）

A. 借给员工李根1000元作为备用金

B. 获得科技大楼建设的政府补助金

C. 获得母公司大不是公司的增资

D. 银行授予小不是公司1亿元的授信额度

答案：C

2、现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。

在现金流量表中，既体现了各项目的现金流量，也体现了现金流量净 额。我们在编制现金流量表的过程中，应该明确区分这两个概念。