建筑业异地预缴印花税的会计分录如何编制?
建筑业除了在当地提供建筑服务,还会在异地提供建筑服务。在异地提供劳务需要预缴税款,比如预缴印花税,相关的会计分录该怎么写?
建筑业异地预缴印花税会计分录
借:税金及附加--印花税
贷:银行存款
印花税的税率
建筑行业签订的是建筑安装工程的合同,按照合同上的金额乘以万分之三缴纳。如果已经在项目所在地缴纳了印花税,在机构所在地就不用再重复缴纳了。印花税的缴纳金额还要注意,如果计算缴纳的印花税是税额不足一角的,印花税不用缴纳。在一角以上的,其税额尾数按照四舍五入计算,就是不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。
在经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为,需要征收印花税。印花税的税率分为比例税率和定额税率两种,比例税率从0.05‰到1‰不等,比例税率为1‰的凭证有财产租赁合同,仓储保管合同,财产保险合同,比例税率为0.5‰加工承揽合同,建设工程勘察设计合同,货物运输合同,产权转移书据以及营业账簿中有记载资金的账簿。我们平时常见的购销合同,建筑行业的建筑安装工程承包合同,技术合同的税率是0.3‰,企业有借款签订的借款合同税率为0.05‰。这些是属于比例税率,而定额税率顾名思义就是金额固定,比如权利许可证照为一件5元的印花税。
印花税纳税义务人
印花税的纳税义务人,是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。按照书立、使用、领受应税凭证的不同,可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人和各类电子应税凭证的签订人。
建筑行业印花税分录怎么做
企业的印花税分为计提和支付两个过程,其会计分录如下。
企业计提该项印花税时,做如下会计分录。
借:税金及附加。
贷:应交税费—应交印花税。
实际支付时。
借:应交税费—应交印花税。
贷:银行存款。
建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录
1、建筑业异地预缴个人所得税会计分录如下:
借款:应税费用-应交个人所得税
贷款:银行存款
2、个人所得税税率是指个人所得税税额与应纳税所得额之比。个人所得税由国家有关法律、法规规定,并根据个人收入计算。缴纳个人所得税是公民收入达到缴纳标准的义务。
3、工资个人所得税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除额)*适用税率-速算扣除额。
4、每次征税的起征点是5000。超额累进税率的计算方法如下:
纳税额=全月应纳税所得额*税率-快速扣除
实际工资=应付工资-四金-税金。
全月应纳税所得额=应付工资-四金)-5000
扣除标准:个税按每月5000元的征收标准计算
扩展资料:
适用税率
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
印花税会计分录怎么写?
一、计提本月印花税的会计分录:
借:管理费用
贷:应交税费——应交印花税
二、实际交纳印花税的会计分录:
借:应交税费——应交印花税
贷:银行存款、库存现金等。
三、缴纳以前年度印花税的处理
按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
因为是属于以前年度的支出,不能计入当年的期间费用。
四、企业交纳印花税会计分录处理,通常分为下列几种情况:
1、不通过应交税费科目核算:企业交纳的印花税如果金额比较小,比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算(关键点),如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。
实际缴纳的印花税:
借:管理费用(印花税)。
贷:银行存款、库存现金等。
2、通过应交税费科目核算:实际工作中,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。
扩展资料:
一、印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿,将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载,以便于汇总申报及税务部门监督检查。
印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表,在规定期限内报当地主管税务机关。
二、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表,对应税凭证的管理仍执行原办法,可不按日序时逐笔登记。
三、印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责,并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。
四、印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的,使用缴款书缴纳税款完税的,以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的,其凭证完税情况均应进行申报。
五、凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报,于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。
六、申报时间:凡印花税纳税单位均应按季进行申报,于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月,国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》,于同年10月1日起恢复征收。
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