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对于很多大型企业来说,为了节约员工的租房支出、加强员工的统一管理,会建设统一的职工宿舍供职工住宿,那么对于这类企业发生的职工宿舍费用会计处理如何做呢?由于涉及的细节问题多,今天我们就来看一看关小编整理的于职工宿舍费用会计处理这一问题.

职工宿舍费用会计处理

1、情况一

员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账.

账务处理:

借:应付职工薪酬-福利费 1050元

贷:银行存款 1050元

提醒:职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除.

2、情况二

员工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账.

账务处理:

借:应付职工薪酬-福利费 1050元

贷:银行存款 1050元

提醒:该项支出既便于计入了福利费,但是属于与企业无关的支出,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额.

3、情况三

公司向员工发放的住房补贴1050元列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放.

账务处理:

借:应付职工薪酬-工资薪金 1050元

贷:银行存款 1050元

提醒:该项支出属于工资薪金,允许全部在企业所得税前扣除.

4、情况四

员工取得抬头为公司的宿舍房租收据1050元,没有取得正式发票,按照公司制度予以报销入账.

账务处理:

借:应付职工薪酬-福利费 1050元

贷:银行存款 1050元

提醒:该项支出既便于计入了福利费,但是由于取得不合规的原始凭证,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额.

5、情况五

员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税专用发票1050元,按照公司制度予以报销入账.

账务处理:

借:应付职工薪酬-福利费 1000元

应交税费-应交增值税(进项税额)50元

贷:银行存款 1050元

并做转出

借:应付职工薪酬-福利费 50元

贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)50元

提醒:职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除.

职工宿舍发生的修理费物业费可以抵扣吗

职工集体宿舍发生的修理费物业费等是否可以抵扣进项税额?

常见问题:修理费、物管费、水电费、网络费等费用,专用于集体宿舍的不能抵扣进项税额,但对于兼用于应税项目的,能否抵扣存在不同处理,实践中争议也较大.

风险提示:

1、对于专用于集体宿舍的修理费、物管费、水电费、网络费等费用,不得抵扣.

2、兼用的,修理费、物管费、水电费、网络费等费用即用集体宿舍又用于办公等,则可以抵扣进项税额.

实践中争议较大,一种观点认为,兼用的应当划分出不得抵扣项目,一种观点认为,租用不动产兼用情况下,以及固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产情况下,均可抵扣进项税额,对于兼用情况下共同发生的费用,应也可抵扣进项税额,且在营改增前就有地方,如河北国税对建筑物和构筑物的附属设备及配套设施耗用的水电气、维修费,应征消费税的摩托车、汽车、游艇耗用的油料及维修费可以抵扣进项税额.笔者认为无论是购入的还是租入的不动产,其发生的修理费、物管费、水电费、网络费等费用难以准确区分以及不具备可操作性的特性,按有利于纳税人的原则,可以抵扣进项税额.

应对建议:专用于职工宿舍的修理费、物管费、水电费、网络费等费用,不得抵扣,报销凭证附件需有明确区分.对于兼用的,报销凭证附件不作详细区分.

今天关于职工宿舍费用会计处理的解读就到这里啦,相关疑问以及风险点上述文章已经为大家作了梳理解读.职工宿舍费用及其处理税务风险点较多,大家在实务中一定要谨慎处理.更多实务问题欢迎登陆我们的网站了解,也可以向我们的老师咨询.