报表公式设置原因导致计算结果不同如何处理
天马行空
精选回答
会计师们可能会遇到同一个单位同一套账和财务软件,因为报表公式设置原因,数据差异很大,影响资产负债表的资产数的情况,如果出现报表公式设置原因导致计算结果不同的情况按会计准则的列报。
1.企业在收到预收款项时,先列入“预收账款”的贷方,此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时,按总的价税款列入“预收账款”的借方,由于预收款会小于实际价税款,在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方,其本质为应收的性质,等同于“应收账款”。
在期末列报时,如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入“应收账款”项目,如为贷方余额则列入“预收款项”项目。如果企业在预收账款业务不多时,可用“应收账款”来代替,其列报方式等同。
“预收账款”的列报方法:
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额减去“坏账准备”记入“应收账款”项,而根据明细账的贷方余额记入“预收款项”项。
2.“预付账款”先为债权;后为债务,如为债务等同于“应付账款”,企业在预付账款业务不多时,可用“应付账款”来代替。
在资产负债表上,应根据“应付账款”和“预付账款”的明细账的借方余额记入“预付款项”项,而根据明细账的贷方余额记入“应付账款”项。
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蓝天 2023-10-08 12:50:43
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