进货时收到增值税普通发票的会计分录是什么？

众所周知，增值税发票分为普通发票和专用发票。企业在购进货物时，若是收到了增值税普通发票，那么相关的会计分录该怎么做？

进货时收到增值税普通发票分录处理

借：原材料/库存商品

贷：银行存款

进货尚未收到发票的会计分录

1、已支付货款，货票未到的会计分录是：

借：预付账款

贷：银行存款

2、货到，发票未到的，做暂估入账处理，会计分录：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

增值税普通发票是什么？

增值税普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。

增值税普通发票纳税人识别号是税务登记证上的号码，每个企业的纳税人识别号都是唯一的，亦简称税号。这个属于每个人自己且终身不变的数字代码将成为我们的第二张“身份证”。

普通发票可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票;

普通发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户账号、商(产)品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等;

普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联;普通发票购货方不能抵扣进项税额。

一般纳税人购买商品收到增值税普通发票怎样做分录

如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/应交销项税

如果是购货方收到增值税普通发票的会计分录为：

借：原村料/库存商品

贷：应付账款

因为普通发票无法认证抵扣，所以收到发票时就没有进项税这一科目了。

普通增值税发票的会计分录怎么写

账务处理：

1、小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税普通发票注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2、小规模纳税人销售业务的账务处理。小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额作以下账务处理：

借：应收账款、银行存款等科目

贷：主营业务收入、工程结算等科目

应交税费——应交增值税(税款)

发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；

第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。