分公司所得税如何纳税

分公司应当在总公司税务机关统一汇算清缴之前，将分公司的营业收支等情况向总公司税务机关进行报送，而总公司应当将分公司及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关报送企业所得税月（季）度预缴纳税申报表，并预缴税款。

分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖而不具有法人资格的分支机构，属于总公司分支机构。在法律上、经济上没有独立性，不具有企业法人资格，仅仅是总公司的附属机构，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

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分公司的税收怎么交

依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。具体根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定进行缴纳，具体如下：

1、 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法；

2、 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

3、 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；

50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。

4、 以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。

因此，除第4条所列情况外，分支机构缴纳企业所得税，应由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。

分支机构缴纳金额，由总机构计算分配，具体是总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算分支机构应分摊的企业所得税。

分公司所得税该如何缴纳

法律分析：第一种形式是非独立核算的分公司。对于非独立核算的分公司，其需要将分公司的营业收入、成本以及各种费用提交给总公司，由总公司对于分公司的税务进行汇算，并由总公司统一缴纳企业所得税。这也意味着非独立核算的分公司不需要填写纳税申报表，而分公司的税务情况，由总公司进行核算并统一缴纳。

第二种形式是独立核算的分公司。如果分公司与总公司不在同一个公司，我国企业缴纳地税的时候，需要遵守属地的原则，即公司向当地税务主管部门缴纳地税。因此，如果总公司与分公司不在同一个地区，那么分公司缴纳企业所得税需要独立申报。在这种情况下，分公司需要采用独立核算的财务管理方式。所谓的独立核算，就是指分公司新建一个财税系统。当然，虽然分公司新建财税系统，但是分公司毕竟不具备独立法人的资格，因此在税务管理以及财务管理的过程中，需要接受总公司的监督。

具有独立核算的分公司，在缴纳所得税的时候，一般与总公司缴纳企业所得税是分开的。因此，分公司在缴纳企业所得税之前，需要开设单独的账户。在开设单独纳税账户的时候，需要注意到一些问题：第一要通过多种方式，了解分公司税务登记需要的资料，并且根据了解的情况准备资料，这是公司顺利通过税务审核的基础。第二要认真填写税务登记表，在填写税务登记表的时候，工作人员要始终保持着严肃的工作作风，这样才能够使得税务登记表通过审核。

当然，对于分公司来讲，在缴纳企业所得税的时候，也可以对于自身的税务进行筹划。通过税务筹划，能够降低企业所得税纳税的额度，这对于分公司的资本积累帮助很大。而分公司要想提升自身的税务筹划的质量，首先要了解税务筹划基本知识。因为唯有企业了解税务筹划的基本知识，才能够促使企业实现高质量的税务筹划的目标，所以分公司财务管理人员强化对于税务筹划专业知识的了解是非常必要的。

法律依据：《中华人民共和国公司法》 第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。