购买银行承兑汇票会计分录怎么写?
银行承兑汇票是商业汇票的一种,购买银行承兑汇票时一般通过“应付票据”科目进行核算,相关的会计分录怎么做?
购买银行承兑汇票的会计分录
1、公司去办理银行承兑票,要付一定比例的保证金:
借:其他货币资金——银行承兑汇票保证金
财务费用——手续/工本费
贷:银行存款
2、用银行承兑汇票还应付账款时:
借:应付账款
贷:应付票据——银行承兑汇票
3、到期后还款时:
借:应付票据——银行承兑汇票
贷:其他货币资金——存出保证金
银行存款
4、到期后如果还不了时:
借:应付票据——银行承兑汇票
贷:其他货币资金——存出保证金
短期借款
应付票据是什么?
应付票据,是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人,它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。在我国,商业汇票的付款期限最长为6个月,因而应付票据即短期应付票据,应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。
财务费用是什么?
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,具体包括利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,该科目属于损益类一级科目,企业应按费用项目进行明细账的设置。
购买银行承兑汇票怎么做会计分录
开票时:借:存出保证金 200万贷:银行存款 200万借:应付货款400万贷:应付票据 400万到期日:借:应付票据400万贷:存出保证金 200万贷:银行存款200万
办理银行承兑汇票的会计分录
你去办理银行承兑票时,要付保证金的,会计分录是
借:其他货币资金---银行承兑汇票保证金
财务费用--手续、工本费
贷:银行存款
用银行承兑汇票还应付账款时。
借:应付账款
贷:应付票据--银行承兑汇票
扩展资料:
1、差额办理汇票
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入一定比例保证金)
贷:银行存款——XX银行
2、全额办理汇票为:
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入100%保证金)
贷:银行存款——XX银行
3、取合格证或支付银行差额承兑款
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票
贷:银行存款——XX银行
4、支付供货单位银行承兑汇票
借:库存商品/预付账款等相关科目
贷:应付票据
收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。
借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)
其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)
贷:财务费用
承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。
直接解付时:
借:应付票据
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
先转入单位基本户再解付时:
借:银行存款——XX银行
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
借:应付票据
贷:银行存款——XX银行