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磨剑十年
美国CPA考试
精选回答
50万乘以60%,这是购买不动产的进项,因为购买不动产的进项不允许一次抵扣,而是分为两年抵扣,第一年允许抵扣60%,第二年40%。
1700是外购材料用于生产应税药物的进项税额,允许全额抵扣。
3400是外购材料用于生产应税和免税药物的进项税额,所以要进行划分,生产应税药物的部分允许抵扣,生产免税药物的部分不能抵扣。当月应税和免税药品的销售收入5万和7万,故属于应税药品的比例就应该是12万分之5万,如答案所给:“50000/(50000+70000)”,再用3400的进项税额乘以这个比例。
最后,上述三个部分相加,就是题目所问的当月可抵扣的进项税额了。
1700是外购材料用于生产应税药物的进项税额,允许全额抵扣。
3400是外购材料用于生产应税和免税药物的进项税额,所以要进行划分,生产应税药物的部分允许抵扣,生产免税药物的部分不能抵扣。当月应税和免税药品的销售收入5万和7万,故属于应税药品的比例就应该是12万分之5万,如答案所给:“50000/(50000+70000)”,再用3400的进项税额乘以这个比例。
最后,上述三个部分相加,就是题目所问的当月可抵扣的进项税额了。
行云流水 2023-02-07 12:24:03
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