销售退回红字冲销的账务处理如何做？

商家促销商品时，对于因质量问题等原因退回的商品，一般采取红字冲销法进行相关的会计处理。对于销售退回红字冲销业务，计入主营业务收入科目核算，有关的账务处理怎么做？

销售退回红字冲销会计分录

借：银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费--应交增值税(销项税额)(红字)

同时，按退货商品成本冲销账务处理

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

红字冲销法是什么？

红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

主营业务收入是什么？

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入属于损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加。

主营业务成本是什么？

主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

销售退回如何进行账务处理

要按卖出时能否估计销售退回情况来区分。

假设销售时无法估计退货数量，收到款项时确认为预收账款，退货期满后确认收入

借 银行存款

贷 预收账款

借 发出商品

贷 库存商品

借 预收账款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 发出商品

假设估计退货为0，出售时正常确认收入，实际发生退回时，反向冲销已经确认的收入和成本

借 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

库存商品

贷 银行存款

主营业务成本

假设销售时可以估计退货情况，按最佳估计数确认一项预计负债。

借 银行存款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 库存商品

借 主营业务收入

贷 主营业务成本

预计负债

实际发生退货时

借 库存商品

预计负债

贷 银行存款

扩展资料：

先冲减销售收入

借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额)

贷：银行存款再入库

借：库存商品

贷：商品销售成本

销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回

借：库存商品

贷：主营业务成本

退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

销售退回红字冲销如何做会计分录

销售退回的时候红字冲减，需要根据实际的业务来确认冲销对应的分录。一般来说，应该冲减企业确认的收入和销项税，借方科目则根据实际情况来确认，比如企业冲减应收款项的分录如下。

借：主营业务收入。

应交税费—应交增值税—销项税额。

贷：应收账款—XX公司。

一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理？

一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理？

一般纳税人企业销售商品退回的账务处理如下：

退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（红字）

同时：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

退回商品按照原销售结转的成本计算冲回，需要查阅原销售月份的销售成本，工作量相对较大。而由于企业生产销售商品通常是大量、连续的，其生产、采购成本波动应当是平稳均衡的，因此，我们可以将退回的商品视为退回后于当月又售出，这样，就可以将退回的商品数量直接在当月销售数量中扣除即可，也就是意味着，退回商品冲回的销售成本按照当月单位成本计算。

商贸零售企业一般采用售价金额核算法

购进

借：库存商品

借：应交税金——增值税（进项）

贷：商品进销差价

贷：银行存款或应付账款

销售

借：银行存款或应收账款

贷：商品销售收入

贷：应交税金——增值税（销项）

同时结转成本

借：商品销售成本

贷：库存商品

月末结转进销差价

借：商品进销差价

贷：商品销售成本

跟你们正常的账务处理是一样的.

借:应收或货币

贷:营业收入

应交税费-增

增值税是价外税，免税就等于没有增值税。

企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务处理是：购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时增值税执行0税率，不可以开增值税专用发票。

一、直接减免的增值税会计处理

（一）纳税人全部销售货物免征增值税的会计处理

1．销售收入

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入

2．如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用，不用做进项税额转出。

3．如果其进项税额已做应交增值税（进项税额），则做进项转出。

借：主营业务成本（或相应成本和费用科目）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（二）纳税人销售的货物部分免征增值税的会计处理

1．销售免税部份会计分录同上（一）1处理。

2．按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本或费用。但是在购进货物部分用于应税项目、部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，按增值税条例规定，采用比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录同（一）3处理。

二、即征即退、先征后退、先征后返的增值税会计处理

借：银行存款

贷：补贴收入——减免增值税

年终，将“补贴收入”账户的余额结转至“本年利润”账户中去。

借：补贴收入

贷：本年利润

免税农产品与非免税货物，应当分别核算

1、免税农产品

1）购入的免税农产品不得抵扣税额，直接计入所购材料的成本。

2）销售时。

借；应收账款或银行存款或库存现金

贷；主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

借：应交税费-应交增值税（减免税额）

贷：营业外收入

2、非免税货物

1）、购进时

借：库存商品

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款或银行存款或库存现金

2）、销售时

借；应收账款或银行存款或库存现金

贷；主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

上交时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

根据国税函[2003]962号文件规定，增值税一般纳税人发生销售货物、提供劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让等情况，因购货方无法退回的专用发票联和抵扣联，销货方必须收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退回或索取折让证明单》后，才能通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证。

1、购进时

借：库存商品

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

2.销售时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

5.下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

企业注销，剩余的存货应当分不同情况计算应纳增值税销项税额，按照“本期销项-本期进项-上期留抵”计算应交增值税。

存货分配给股东或投资者，或者无偿赠送给他人，应当视同销售，计算本期销项税额；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应当作进项税额转出。

月底汇总，走销售费用。

跟一般贸易企业没区别