差旅费报销退回的会计分录怎么写?
企业中不免会有人员需要出差工作,出差过程中就会产生相应的差旅费,对于差旅费的报销退回如何编制会计分录?
差旅费报销退回的会计分录
已花销的差旅费计入管理费用,结余的差旅费计入库存现金
借:库存现金(余额)
管理费用——差旅费
贷:其他应收款
差旅费的相关会计分录
1、员工预借差旅费时
借:其他应收款
贷:库存现金
2、员工出差回来报销差旅费时
借:管理费用
库存现金
贷:其他应收款
3、若员工全部花完公司批下的差旅费,则
借:管理费用
贷:其他应收款
4、若有剩余的差旅费
借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款
5、若差旅费不够需要补款时
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
其他应收款
差旅费是什么?
差旅费的报销范围一般包括交通费、车辆费用、住宿费、补贴、误餐补助等。交通费、住宿费、伙食补助费都是员工出差常见的费用,指出差人员出门所需的交通费用,住宿需要支付的房费,在外的餐费及相关费用。
管理费用是什么?
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括企业筹建期间发生的开办费、应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术转让费等。企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。
1、企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等
借:管理费用
贷:银行存款
2、企业行政管理部门人员的职工薪酬
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
3、企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费
借:管理费用
贷:应交税费
4、企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用
借:管理费用
贷:银行存款
研发支出
5、期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目
借:本年利润
贷:管理费用
报销差旅费退回现金会计分录怎么写
差旅费报销退回现金会计分录
借:其他应收款-借款人名字
贷:库存现金
报销
1.要是有剩余的现金
借 管理费用-差旅费
库存现金
贷:其他应收款-借款人名字
2.要是预借的现金不足
借 管理费用-差旅费
贷:其他应收款-借款人名字
库存现金
差旅费的报销手续具体流程
1、提供合法的票据。索取住宿票据时,应要求对方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括:姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。
3、参加会议的,要求加附领导签批的会议通知单。
4、填写差旅报销单。填写内容包括:姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。
5、提交统计部门审核,审核无误,再提交财务复核核,经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。
6、公司出差人员补助实行包干制的,必须提供住宿发票、餐饮发票,否则计入个人工资薪金所得。
7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。
8、提交财务报账。
报销差旅费退回现金会计分录是什么?
1、差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员不同,报销部门不同,入帐科目不一样。
帐务处理:A、如果是先预支差旅费,借:其他应收款
贷:库存现金
出差回来在公司规定的时间内报销冲帐(有现金缴回):借:相关费用
借:库存现金贷:其他应收款
B、如果是未预支差旅费自已先垫款的,报销时直接入费用,借:相关费用
贷:库存现金
相关费用的确定:
1、计入管理费用—差旅费(管理部门或后勤部门人员出差发生的费用)
2、计入销售费用—差旅费(销售部门或营销部门为销售产品,市场推广出差
3、计入业务招待费—差旅费(企业为客户承担的差旅费)
4、计入业务宣传费—差旅费(员工为了宣传产品发生的差旅费)
5、计入董事会经费(企业独立董事为行使董事职责发生的差旅费)
6、计入制造费用(制造企业产品加工过程中,委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制发生的差旅费)
报销差旅费退回现金会计分录怎么做
借:管理费用-差旅费。
应交税费-应交增值税(进项税),小规模没有进项税。
贷:其他应收款-某人。
有剩余现金归还。
借:库存现金
贷:其他应收款 -某人。
补款时。
借:其他应收款 -某人。
贷:库存现金等。
前面进项税:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
若是国内旅客运输服务相应的航空运输电子客票行程单上列明的机票改签费,属于航空运输企业提供航空运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴,可以计算抵扣进项税。
依据:财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)。