什么是税率

13%是什么税率？

基本税率。

纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。

（二）.低税率。

纳税人销售或进口下列货物的，税率为13%。

这一税率即是通常所说的低税率。

（1）粮食、食用植物油。

（2）自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

（3）图书、报纸、杂志。

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。

（5）国务院规定的其他货物。

现在工业企业和商业企业小规模纳税人统一税率未%

增值税税率和征收率，都是用来计算增值税金额的。

两者有什么区别呢？我们知道，根据现行的增值税有关政策、文件，目前增值税税率有13%、9%、6%和0四种税率；增值税征收率有3%、5%两种。

当然，实务中征收率还有减按2%（销售废旧固定资产）、1.5%（个人销售房产）征收的情况，还有近期3-5月小规模纳税人的征收率减免湖北地区全免，湖北以外地区降到1%。

这本质上是在基本征收率3%和5%基础的税收减免而已，而不是新增加的征收率。

如同企业所得税率为25%，高新技术企业减按15%、小型微利企业减按20%（当然，满足小型微利企业的条件，还可进行应纳税所得额的减免。

税率减按20%征收，还有其他情形，不再一一列举）一样，不能讲还有15%、20%的所得税率。

如同注册资本的印花税率为5/万，实际减按50%征收，尽管实际税率为2.5/万，但不能讲印花税率为2.5%。

税率和征收率的区别，要建立在一般纳税人和小规模纳税人的区别之上来看。

一、适用范围适用范围或对象来讲，税率适用于一般纳税人，而征收率适用于小规模纳税人和按税法有关规定选择增值税实行简易征收的一般纳税人。

另外注意的是，小规模纳税人如果出口国家不禁止的货物，其税率为0（或者征收率为0）。

二、会计核算适用税率的一般纳税人，其增值税在会计核算上比较复杂，不仅有包括增值税在内的10个二级科目，而且在增值税科目下，又设有应交税费－应交增值税（进项税额）、应交税费－应交增值税（销项税额）、应交税费－应交增值税（进项税额转出）等多个专栏和多个二级科目进行核算和反映。

需要注意的是，进项税额、销项税额、进项税额转出等这些是专栏，不是会计科目！这些专栏中，在借方反映的，如进项税额，只能在借方反映，要么蓝字，要么红字；在贷方反映的，如销项税额，只能在贷方反映，要么蓝字，要么红字。

而适用征收率的小规模纳税人，在应交税费科目下，只用一个应交增值税二级科目，通过“借”、“贷”两个方向即可进行反映和核算。

三、税率均高于征收率如果说这也算两者的一个区别的话，除0税率外，其他税率均高于征收率。

增值税销项税额的计算，两者的计算方式相同，两者都是以收入（若含税，则含税的金额/（1+税率/征收率））与税率/征收率相乘计算得出。

通过以上简单解释，增值税税率和征收率，你清楚了吗？

税率是一个税种制度中最关键的因素之一，反映了征税的深度，税率越高，税负相应越重。

而征收率主要是为了便于征管，简化征税程序而采取的一种简易计税比例。

主要区别有一、税率是法定的，稳定的，不会轻易改变；而征收率的地位则低得多，随意性更大。

例如增值税的税率目前有四档，包括13%、9%、6%和0%；征收率则有3%和5%两档。

税率的改变是非常重大的，不会轻易改变。

现行税率从16%下降至13%，10%下降至9%是2009年的政府工作报告决定，换言之，这是中央作出的重要决策，连国家税务总局都没有单独决定的权力。

而对征收率进行调整，基本上财政部和税务总局就可以拍板决定的事，法律层级低了很多。

例如2014年的财税（2014）57号决定把增值税6%和4%征收率统一简并为3%，只是一个普通的财税文件而已。

二、税率只适用于纳税人的一般计税方法，而征收率适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

很多人会把税率和征收率混淆，其实最好区分的就是看适用于哪类纳税人。

税率仅适用于一般纳税人，小规模纳税人是不适用税率计算税款的；而征收率是为了简化征管，提高效率，所以适用于财务会计能力较弱的小规模纳税人和部分选择适用简易计税办法的一般纳税人。

一般纳税人在计算应纳税额使用的是税率。

假如销售货物，适用税率是13%，购进原材料，适用税率也是13%，当期应-纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期不含税收入×13%-当期购进原材料不含税价×13%。

小规模纳税人在计算应纳税额时使用的是征收率。

例如，小规模纳税人销售货物的应纳税额=当期不含税收入×3%征收率，直接计算结果。

三、税率不代表实际税负，而征收率等于实际税负。

由于一般纳税人的实际税负取决于销项税额和进项税额之间的差额，所以税率并不一定等于实际税负，不同行业的实际税负有所不同，不同企业之间也不相同。

而小规模纳税人的实际税负则完全等于征收率。

例如，某一般纳税人当期销售收入100万元，当期采购成本80万元，适用税率13%，当期应纳税额=100×13%-80×13%=2.6万元，实际税负=2.6/100=2.6%，大大低于13%。

而小规模纳税人当期销售收入50万元，适用征收率3%，当期应纳税额=50×3%=1.5万，实际税负=1.5/50=3%，两者是一致的。

这主要是因为两者的计税方法是不同的，一般纳税人能否少交税，关键在于能否充分抵扣哦进项税额，这也是为什么很多企业在没有取得进项发票的时候，往往铤而走险，不惜花钱去买发票抵扣进项的原因，就是为了抵扣进项，降低实际税负。