年度汇算清缴退税和补税会计分录是什么
精选回答
天马行空 2024-06-10 17:18:26
年度汇算清缴退税和补税会计分录是什么
汇算清缴的主要工作是核对企业一年的纳税情况,所缴税款是退税还是补税,则需根据不同情况计入对应科目,其具体的会计分录怎么做?
年度汇算清缴退税和补税的账务处理
年度汇算清缴退税和补税的账务处理主要分为以下几种情况:
年度汇算清缴补缴所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳补缴的所得税:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转以前年度损益调整:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴退回所得税时:
一、年度汇算清缴退回当年所得税:
借:银行存款
贷:所得税费用
二、年度汇算清缴退回以前年度所得税:
1、收到退税款:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
2、结转时:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
汇算清缴是什么?
所谓所得税“汇算清缴”,是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,从而计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退的税款,并在申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续。
![](http://yyk.iask.sina.com.cn/pic/fimg/160992430436668983153.jpg)
相关推荐
会计学就业方向是什么
会计学的就业方向有以下几方面:1、企业财务或公务员工作方向的财务:包括负责企业或政府机关内部会计活动的管理。2、事务所审计工作方向:负责对企业或政府机关内部会计项目作出风险评估,提出整改建议并出具相应的书面文件...
展开详情疫情培训补贴会计分录
疫情培训补贴的会计分录为:1、计提培训补贴费时:借:管理费用贷:应付职工薪酬——职工教育经费2、支出培训补贴费时:借:应付职工薪酬——职工教育经费贷:库存现金/银行存款培训费应当计入“应付职工薪酬”科目进行核算...
展开详情江西财政学专升本就业方向
财政学主要研究经济学、财政学、税收学等方面的基本知识和技能,包括政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法以及企业在生产经营过程中的税收问题等,从而进行税务规划、税务检查和资产管理等。例如在合法的情况下...
展开详情立陶宛语就业方向是什么?
外事、外贸类企事业:立陶宛语翻译、国际商贸。立陶宛语专业用处立陶宛语主要研究立陶宛语语言、语法、口语以及立陶宛的文化与历史等方面的基本理论和知识,接受立陶宛语听、说、读、写、译等方面的技能训练,进行立陶宛语的翻...
展开详情系统科学与工程就业方向是什么?
企事业单位:系统分析、设计、科学研究开发、管理决策、设计规划高校:教学、科研系统科学与工程专业用处系统科学与工程主要研究系统科学、决策管理、控制系统、计算系统等方面的理论和知识,培养具有系统分析与设计、研究与开...
展开详情