会计真实做账实操中出口退税增值税会计分录
不任性
精选回答
刚刚进入外贸公司的小白们,有没有被出口退税的会计分录整晕?现在看过来,一分钟搞定
出口退税分为生产型企业和外贸企业自营出口的退税,今天我们先唠唠外贸自营企业的出口退税
首先要确定出口货物的销售时间:出口货物取得运单并向银行办理交单后,就是销售收入的实现时间
出口退税的核算
1.购进货物时,外贸公司库存商品要设置出口货物库存帐和内销货物库存账,如果采购回来暂时无法区分是出口还是内销,就先入库到出口货物库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账,然后在做相应的会计核算处理
借:库存商品-出口货物
应交税费-应交增值税-出口(进项税)
贷:应付账款
2.根据外币金额和选定的汇率确定销售额
借:应收账款
贷:主营业务收入
3.结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-出口货物
4.根据征收率与退税率的差额,将不可退的进项税额计入成本
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税-出口(进项税额转出)
5.货物出口后,分局退税率,计算应收出口退税额
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口(出口退税)
6.收到出口退税
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
期末,应交税费-应交增值税-出口 期末余额为0
番外:取得用于出口的进项税发票,不能抵扣,纳税申报的时候,只填免税免税收入,进项税额,转出,出口退税都不用填,区别于生产型出口企业。
平凡可贵 2023-08-06 11:48:21
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