新手会计员如何做账

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如果发现原来开具的发票有错,需要做冲红处理.一般发票冲红有时间限制吗?发票跨季度能否冲红?根据国税函〔2009〕617号了解,发票冲红是有时间限制的,规定是在开具那天起180天内可以冲红,且不能超过认证期.所以发票跨季度是可以冲红的.

发票跨季度能否冲红

跨季发票可以红冲.不能超过认证期和冲红期.超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.

根据税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)决定:

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

增值税发票跨月怎么冲红?

一、普通发票跨月冲红步骤:

带上要冲红的纸质普通发票,到所属税局填写普通发票红字报备单,然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可.

二、专用发票跨月冲红步骤:

1、发票没认证

销方申请, 因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况,一般购方会有拒收证明),

先在防伪开票中开具红字发票申请单,打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局,

领取红字发票通知单,然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票.

2、发票已认证

购方申请, 先在防伪开票中开具红字发票申请单,同样打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局,

领取红字发票通知单,将通知单交给销方,由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可.

发票跨季度能否冲红?综上所述,夸季度是可以进行发票冲红的,但是需要注意的是不能超过认证和冲红时间.增值税发票冲红分为普通发票冲红和专用发票冲红,详细冲红步骤可参考上述资料.大家如果对发票冲红还存有什么疑问,可以在线咨询会计的老师们.