所得税费用的相关会计分录
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烟雨江畔 2024-06-09 18:18:52
所得税费用的相关会计分录
所得税是会计人在工作中经常遇到的问题,那么对于这部分的知识点你知道多少呢?如果对这部分内容不了解,那就和小编一起来学习吧。
企业生产经营,一定要交企业所得税,企业所得税不仅仅是老板在重视,国家也是一直在关注,防止企业偷税漏税
结转多的税费用的会计分录
借:本年利润
贷:所得税费用
确认计量:企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
所得税费用会计科目需要注意些什么?
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算
3、所得税费用的主要账务处理
(1)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目
(2)资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录
(3)企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目
(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额
所得税是什么意思?公司所得税什么时候交?
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