教育费附加减免如何做账务处理?
精选回答
生命要继续 2024-02-20 15:42:41
教育费附加减免的账务处理分为两种情况:
一、附加税是根据实际缴纳的增值税来计提的,免税情况下,实际缴纳的增值税为零.因此附加税无需计提。
所以,实现销售后,账务处理如下:
1、计算增值税
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
二、计算增值税同时计提,免税时作为营业外收入。
在实现销售后,账务处理如下:
1、计算增值税
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
免税后,账务处理具体如下:
1、免增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费
借:应交税费-应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入-补贴收入或税收减免
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