公司现金日记账如何建账

公司现金日记账如何建账

银行存款日记账是用来记录银行存款收款付款业务的特种日记账，那么对于刚成立的公司，建账时现金日记账应如何填写？

现金日记账的建账方式

因为是新成立的公司，银行存款和现金日记账期初数余额是零，因此登账时应该这样填写：摘要栏填“期初余额”,金额栏填“0”。

新公司日记账业务如下：

1、新成立的公司没有期初金额,验资收入的款项存入银行是本期发生额,凭证摘要要写验资款存入分录要这样做的：

借：银行存款（验资款金额）

贷：实收资本（验资款金额）

2、新建的日记账中，现金是没有期初金额的,如果有现金进账可以做本期的账务,会计分录如下：

借：库存现金

贷：银行存款（去银行提款）或

主营业务收入（收到和销售有关的项目）

日记账的作用

银行存款日记账是用来记录银行存款收款付款业务的特种日记账，其须将账簿名称分别改为“银行存款付出日记账”、“银行存款收入日记账”和“银行存款日记账”。而且为了方便分类提供数据和据以进行查对、汇总，一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏。

如果日记账作为过账媒介时，就必须设置普通日记账记录全部转账业务，并且逐日逐笔进行登记。普通日记账除了可以采用账户两栏式，也可以采用金额双栏式，并且金额双栏式更为简便易行。

必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

日记账的登记依据

日记账的记账依据是记账凭证。同时付款凭证也是登记银行存款日记账、现金日记账以及有关明细分类账总分类账的依据，还是出纳员付出款的依据。

记账凭证的制作依据是原始凭证，包含：支票头、汇款单、银行回单、现金缴款单、银行进账单等。

收款凭证：是专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证，也是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证。是根据库存现金和银行存款付出业务的原始凭证而编制的，由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的，以此来记录货币资金收款业务。