小规模纳税人收到专票能否抵扣
似花非花
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小规模纳税人收到专票能否抵扣
对于小规模纳税人企业而言,取得增值税专用发票时,是否可以抵扣增值税进项税额?
答:小规模纳税人收到专票是不可以抵扣的。小规模纳税人一般情况下不允许抵扣增值税进项数额,企业应该按照收到的发票的总金额计入到对应的科目,比如小规模纳税人购进材料,不含税金额100元,税额13元,含税金额113元,应该做如下分录进行处理:
借:原材料 113
贷:银行存款 113
小规模纳税人如何做账?
小规模纳税人应根据业务发生情况做分录,根据分录登记账簿,出具报表。比如实现的收入,可做以下账务处理:
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
? ? ? 应交税费—应交增值税
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
小规模纳税人开具专票和普票有什么区别?
小规模纳税人开具增值税专用发票和普通发票适用征收率一致,但对于免税待遇则存在差异。
按现行税法规定,按月申报的小规模纳税人,月销额不超过10万元(季度申报不超过30万元)免征增值税。但享受该政策的前提是开具增值税普通发票。开具增值税专用发票,则不管销售额多少都需要计缴增值税。
男儿当自强 2024-06-08 19:18:42
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