企业年金基金收入的构成包括
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一帘幽梦 2024-06-17 16:11:32
企业年金基金收入由以下项目构成:
1、存款利息收入,按本金和适用的利率确定;
2、买入返售证券收入,在融券期限内按照买入返售证券价款和协议约定的利率确定;
3、公允价值变动收益,在估值日按照当日投资公允价值与原账面价值(即上一估值日投资公允价值)的差额确定;
4、投资处置收益,在交易日按照卖出投资所取得的价款与其账面价值的差额确定;
5、风险准备金补亏等其他收入,按实际发生的金额确定。
企业年金基金收入是企业年金基金在投资营运中,所形成的经济利益的流入。它能够带来企业年金基金资产的增加,也可能使企业年金基金负债减少,或二者兼而有之。企业年金基金收入应于每日或每周计算、确认基金收入,并进行账务处理。
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