普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理

普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理

会计人员核对银行对账单的时候，发现了其中一笔业务的转账金额及实际发票金额不符，这种情况下该怎么做账务处理呢？接下来，我们就来详细聊聊普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务胡处理？会计分录怎么写？

普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理？

1、在往来科目中计入差额;

2、假设金额尾数有差额，那么可将差额转入费用科目;

3、对于应收账款，应当计入财务费用;

4、对于应付账款，应当计入营业外收入。

案例说明：

小张在甲公司担任会计，有一次，她开了一张金额 10000元的业务专用发票，但是对方只转了5000元的货款，这种情况该怎么处理呢？

答：会计小张可分两种情况处理，其一如果客户按照分期打款结清货款，也就是余下货款能够收来。那么剩下5000元的余额，小张应当将其计入应收账款。其二如果实在不能将剩下货款追讨回来，也就是没有了余额5000元，那么会计小张应当将这5000元转入营业外支出。假设要在税前扣除，则应当去税局做好备案，否则应当在税前列支。

总结：企业业务所开具的发票，如果开出发票金额与收款金额相对应，则应当在应收账款中进行借记;对于收到的款项，应当贷记到应收账款。

那么，普通发票金额和转账金额不一致，常见会计分录怎么写呢？

情况一：如果购买方未付清款项，则会计人员应当按照实际收到的款项入账，对于余额部分，可作以下分录：

本月销售的时候，会计分录这样写：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金

下月收到钱的时候，会计分录这样写：

借：银行存款

贷：应收账款

情况二：如果发生购买方扣各项费用的状况，则账务处理时，应当借记销售费用，贷记应收账款。

注意：如果对方费用发票并未取得，则调增应税所得应当在所得税汇算清缴时进行。