期末留抵税额相关的会计分录
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半枫荷 2024-06-08 19:21:19
期末留抵税额相关的会计分录
期末留抵税额也是很多会计人需要了解的知识点,毕竟日常工作都是在和税账打交道,如果你对这部分内容不了解,那就和小编一起来学习吧。
关于期末留抵税额
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以
期末留抵税额的相关会计分录
1、挂账留抵时
借:应交税费——增值税留抵税额
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——增值税留抵税额
留抵税额可以一直留抵吗?
根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣,进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除
应纳税额计算公式是:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
知识拓展
1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税
2、留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制
3、已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计
每月进项税额和销项税额如何做会计处理?
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