现金流量表新图解

昨日安好
精选回答

现金流,对于公司的重要性,就像血液对于人之生命的重要性一样。人的生命,离开了血液的循环,将会结束,同样,一个企业,如果现金流枯竭了,或者不循环了,也一样会停止运转。

现金流量表: 反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表(通常是在一个会计周期内,如季度,半年度和年度内)

现金流量表等式:现金流入—现金流出 = 净现金流量

在企业的运转过程中,通常有三类活动会产生现金的流动(流入或者流出):经营活动,投资活动,筹资活动。现金流量表记录了这些活动的现金流动。

一个典型的制造业公司现金流动图

现金流量表基本格式

现金流量表阅读

现金流量表是按照收付实现制记录现金流动的,也就是实际收到现金后记录现金流入,实际支付现金时记录现金流出。而资产负债表和利润表是以权责发生制方式记账的(即收入确认未必一定收到现金,费用发生未必支付了现金)。

由于采用不同的记账方式,现金流量的增加并不意味着收益增加,现金流量的减少,也并非意味着收益的减少。即收益和现金流量之间是不存在正相关的关系。

现金流量表是对于资产负债表和损益表的补充,通过阅读现金流量表,我们可以找到资产负债表和损益表中不能提供的更多额外和具体的信息。如:

经营活动中产生了多少现金,用掉了多少现金?

哪些支出是用来自经营活动的现金支付的?

当发生亏损时是如何支付股利的?

偿债的现金从何而来?

投资中新增的资金是如何融得的?

为什么收益增加了而现金反而减少了?

从筹资活动中新获得的现金是如何使用的?

公司是否有回购股票?用了多少钱回购股票?

现金流量表正表:我们看到,现金流量表正表中显示了会计期间经营活动,投资活动,筹资活动的现金流入和流出细节,每一部分的现金流入和现金流出项目都比较容易理解,同时,每一部分的最后都给出了现金流量的净额(如果流入现金大于流出现金,那么净额为正,反之为负)。三项活动的现金流量净额就构成了总的现金流入或者流出净额。这一净额也是期初现金余额与期末现金余额之差。

现金流量表补充资料:现金流量表的正式表格后面,一般都包含一个补充资料,我们在阅读现金流量表时可不要以为这部分是可读可不读的,因为补充资料正是为了使报表使用者更全面地了解企业的财务变动情况而设置的。

现金流量表补充资料有三部分组成:

将净利润调节为经营活动的现金流量:以净利润为起算点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目,据此计算出经营活动产生的现金流量。由于净利润是按照权责发生制原则确定的,且包括了投资活动和筹资活动收益和费用,将净利润调节为经营活动现金流量实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制的现金净流入,并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:有些重大的投资与筹资活动,虽然在短期内没有在公司的现金账户上发生资金的流入和流出,但是它们对公司将来的经营和现金流会产生重大影响,因而列示在现金流量表的补充资料中。如债务转为资本,一年内到期的可转换公司债券,融资租入固定资产等。

现金及现金等价物净变动:这部分内容与正表的结果是一致的。

净利润与经营性现金净流量的关系

安安分分做我自己 2024-02-22 13:44:32

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未雨绸缪是什么意思

未雨绸缪,拼音:wèi yǔ chóu móu,是一个汉语成语,意思是天还没有下雨,先把门窗绑牢。比喻事先做好准备工作。成语结构为复杂式;在句中作谓语、定语。
出自清·无名氏《官场维新记》第四回:“那是不关我教习的事,在乎你们自己未雨绸缪的。”
造句:
1、面对这个充满竞争的社会,我们要未雨绸缪,早做准备。
2、做事应该未雨绸缪,居安思危,这样在危险突然降临时,才不至于手忙脚乱。
3、我们要未雨绸缪,各位同学应及早温习功课以迎接考试。
4、如何预测这些变化,未雨绸缪,取得市场的先机,对企业的未来发展有着重大的影响。
5、年轻时就要未雨绸缪,为年老生活所需做好储蓄。

好的故事写于几年几月几日

《好的故事》创作的时间是1925年1月28日。《好的故事》是现代文学家鲁迅于1925年创作的一首散文诗。此文通过对梦境中“好的故事”的描绘,反映了作者鲁迅在希望与失望的矛盾中,启示人们毁掉“昏沉的夜”,实现充满“好的故事”的生活的强烈愿望,表现了作者鲁迅对美好事物的追求与歌赞,对理想的热烈憧憬。全文景物写得真实、细致,且景中有情,景中有意。
原文节选:河边枯柳树下的几株瘦削的一丈红,该是村女种的罢。大红花和斑红花,都在水里面浮动,忽而碎散,拉长了,如缕缕的胭脂水,然而没有晕。茅屋,狗,塔,村女,云,……也都浮动着。大红花一朵朵全被拉长了,这时是泼剌奔迸的红锦带。带织入狗中,狗织入白云中,白云织入村女中……在一瞬间,他们又将退缩了。但斑红花影也已碎散,伸长,就要织进塔,村女,狗,茅屋,云里去。
这篇散文以梦幻的形式,描写了一个没有“故事”的“好的故事”,寄寓了作者深邃的思想和执著的追求,全文以情绘景,情景交融,诗中有画,画中有诗。作者把自然景物写得优美、壮观,创造了饱含作者美的情感和美的理想的诗的意境。

关于江南五言绝句

关于江南五言绝句:
1、《鸟鸣涧》唐·王维:
人闲桂花落,夜静春山空。
月出惊山鸟,时鸣春涧中。
2、《采莲曲》唐·刘方平:
落日清江里,荆歌艳楚腰。
采莲从小惯,十五即乘潮。
3、《春晓》唐·孟浩然:
春眠不觉晓,处处闻啼鸟。
夜来风雨声,花落知多少。
4、《偶步》清·袁枚:
偶步西廊下,幽兰一朵开。
是谁先报信,便有蜜蜂来。
5、《相思》唐·王维
红豆生南国,春来发几枝。
愿君多采撷,此物最相思。

不论和无论的区别

不论和无论的区别:
1、含义不同:
无论,表示连词:不管;不论。古义是不要说,更不用说。
不论,指不进行深入讨论、考察或评论;不管,无论;表示条件或情况不同而结果不变,下文多用“都、总”与它呼应。
2、引证释义不同:
无论:
①连词。不论,不管。表示在任何条件下结果都一样。
②不必说;且不说。
③犹不止,岂止。
④不追究。
不论:
①不考察,不评论。
②不议论,不谈论。
③连词。不仅;不但。
④连词。表示条件或情况不同而结果不变。
3、出处不同:
“无论”出自东晋·陶渊明《桃花源记》:“问今是何世,乃不知有汉,无论魏晋。”
“不论”出自战国·荀子《荀子·性恶》:“不恤是非,不论曲直,以期胜人为意,是役夫之知也。”
4、词性不同:
在现代汉语中“无论”仅作为无条件连词使用。
“不论”既作为连词使用,又同时保留了动词词性,成为兼类词。
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