公司缴纳房产税的会计分录怎么写?
对于公司要缴纳房产税的情况,一般计入税金及附加科目进行会计核算,缴纳房产税相关的会计分如何编制?
公司缴纳房产税的会计分录
交房产税分为以下不同的情况,对应的会计分录也是不一样的。
1、按规定计算应交的房产税时,企业需要编制以下的会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交房产税
2、缴纳时,企业需要编制以下的会计分录:
借:应交税费——应交房产税
贷:银行存款
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
税金及附加是什么?
该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类科目,借方表示增加,贷方表示减少。期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
房产税怎么计算?
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
1.从价计征
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征,其公式为:
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%
2.从租计征
从租计征是按房产的租金收入计征,其公式为:应纳税额=租金收入×12%
没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间:将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征,其公式为:应纳税额=房产租金收入×4%
房产税的会计分录怎么写
房产税的会计分录的写法如下:
1、企业计提房产税时:借:税金及附加一一房产税;贷:应交税费一一应交房产税。
2、企业缴纳房产税时:借:应交税费一一应交房产税;贷:银行存款。
需要注意的是,财务人员在记账时,要根据实际情况,将房产税正确匹配到各月,也就是说,在编制会计分录时,“税金及附加-房产税“的金额要与当月期间进行正确的匹配,这样的账务记录才是最准确的。
房产税征税范围
1、以房产为征税对象,但独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙、室外游泳池等)不属于房屋,不征收房产税。房产税针对城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。
3、房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
房产税是以房屋为碧银征税对象,按房屋的计悔逗宴税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税,发生时应通过“税金及附加”科目进行核算。房产税计指碰税方法分为从价计征和从租计征。其计算公式为:从价计征房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率;从租计征房产税应纳税额=房产租金收入×适用税率。
房产税会计分录怎么做
按规定计算应交的房产税时:
借:管理费用
贷:应交税费——应交房产税
缴纳时:
借:应交税费——应交房产税
贷:银行存款
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
现行的房产税是第二步利改税以后开征的,1986年9月15日,国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》,从1986年10月1日开始实施。
扩展资料房产税征收标准从价或从租两种情况:
(1)从价计征的,其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;
(2)从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的,年税率为1.2%;按房产租金收入计征的,年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况,其计算公式为:
(1)以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)
(2)以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入×税率(12%)
支付房产税的会计分录如何处理?
1.如按期缴纳需分月摊销时,借记“待摊费用”,贷记“应交税金——应交房产税”帐户。
2.向税务机关缴纳税款时,借记“应交税金——应交房产税”帐户,贷记“银行存款”等帐户。
3.每月摊销应分摊的房产税金时,借记“管理费用”帐户,贷记“待摊费支付房产税分录例:某工业企业应税房产怦估价值3000000元。当地政府规定房产税分季缴纳,每季度开始月份缴清该季税款,房产税税率为2%。则:每季应纳房产税=3000000×2%÷4=15000(元)
4.支付房产税分录根据上述计算结果,作如下分录:支付房产税分录借:管理费用15000
支付房产税分录贷:应交税金——应交房产税15000
支付房产税分录实际缴纳税款时,作如下分录:
支付房产税分录借:应交税金——应交房产税15000
支付房产税分录贷:银行存款15000