其他应收款收不回来的会计分录怎么做?
企业非主营业务活动而引起的应收、暂付款项称为其他应收款。当企业发现其他应收款收不回来时,可以设置“坏账准备”或“营业外支出”科目进行核算,有关的会计分录如何编制?
其他应收款收不回来的会计分录
如果单位采用小企业会计准则
借:营业外支出
贷:其他应收款
如果单位采用企业会计准则
借:坏账准备
贷:其他应收款
坏账准备是什么?
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,属于备抵账户。企业对坏账损失的核算,一般采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置坏账准备账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
计提坏账准备方法如下:
坏账准备的计提方法共有余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法和个别认定法。
1、余额百分比法
首次计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比
以后计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)
2、账龄分析法
1。首次计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=∑(期末各账龄组应收账款余额×各账龄组坏账准备计提百分比)
2。以后计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)
3、销货百分比法
采用销货百分比法计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=本期销售总额(或赊销额)×坏账准备计提比例
其他应收款收不回来如何做账务处理
其他应收款收不回来就需要做坏账处理。
计提坏账的时候账务处理是。
借:信用减值损失。
贷:坏账准备。
实际发生坏账损失的时候账务处理是。
借:坏账准备。
贷:其他应收款—某某单位或个人。
其他应收账款收不回来的账务处理
企业的其他应收款收不回来的时候,应该计提对应的坏账准备,企业计提坏账准备的,一般有如下3个步骤。
1、首次计提坏账准备的账务处理如下。
借:资产减值损失。
贷:坏账准备。
2、实际发生坏账时的账务处理。
借:坏账准备。
贷:其他应收款等。
3、确认的坏账,又收回时。
借:其他应收款等。
贷:坏账准备。
同时。
借:银行存款。
贷:其他应收款等。
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