多计提税费如何写会计分录？

企业在经营过程中，每逢季度末或月末都需要计提应交税费，比如个税、企业所得税、增值税或附加税等，对于多计提税费的情形，具体的会计分录怎么做？

多计提税费的会计分录

如果是计提的税金比缴纳的多了，冲回多提的部分。可以把计提的那笔分录完全冲减掉，再做一笔正确的计提。

无论是个人所得税，还是企业所得税或者是附加税的计提，如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额

借：税金及附加（红字）

贷：应交税费-应交增值税税（红字）

如果是计提的税金少了，补提部分：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交增值税税

计提增值税的会计分录

如果是小规模纳税人的增值税，不需要特地计提，随着收入的确认同步确认，账务处理是。

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

如果是一般纳税人，需要根据销项税额，进项税额情况做相应的结转分录，账务处理是。

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（或借方）。

什么是税金及附加？

税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

增值税是什么？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。

一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。

扩展资料：

一、购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

冲减多计提税金的会计分录怎么做

冲减多计提税金的会计分录怎么做。

借：税金及附加-城建税借方红字。

借：税金及附加-教育费附加借方红字。

借：税金及附加-地方教育费附加借方红字。

贷：应交税费-城建税贷方红字。

贷：应交税费-教育费附加贷方红字。

贷：应交税费-地方教育费附加贷方红字。